梦洁股份:2024年年度审计报告

湖南梦洁家纺股份有限公司
2024 年度审计报告
众环审字（2025）1100032 号
湖南梦洁家纺股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖南梦洁家纺股份有限公司（以下简称“梦洁股份公司”或“梦洁股份”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
梦洁股份公司 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于梦洁股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
加盟商销售收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
针对加盟商销售收入确认，我们实施了如下主要审计
程序：
1、了解、评价管理层对加盟商自销售合同签订、订单
审批、发货、验收至销售收入确认等销售流程中内部
梦洁股份 2024 年度营业收
控制的设计，测试关键控制点执行的有效性。
入总额为 171,486.93 万元 ， 其
2、通过检查加盟商销售合同及与管理层的访谈，对与
中 加 盟 商 销 售 收 入
加盟商收入确认有关的控制权转移时点进行分析评
71,625.48 万元，占营业收入总额
估，进而评估梦洁股份对加盟商销售收入确认政策的
的 41.77%。对加盟商销售收入的
适当性。
重点关注主要是其销售额及占比
3、对加盟商销售情况进行分析，评估是否合理；同时
较大，根据梦洁股份收入确认政
对新增和销售增长较大加盟商的工商资料进行查询，
策，加盟商销售以将商品发送到
以评估是否存在未识别潜在关联方关系和交易。
指定地点并经验收确认时点作为
4、采用抽样方式对加盟商销售收入实施以下审计程
销售收入确认时间，可能存在将
序： 检查与收入确认相关的支持性文件，包括加盟合
未验收的货物确认为收入，其收
同、销售发票、订购单、发货单、物流单、验收凭据等。
入是否计入恰当的会计期间可能
5、针对资产负债表日前后确认的加盟商销售收入核对
存在错报风险。故我们将加盟商
至发货单、物流单、验收凭据等支持性文件，以检查加
销售收入确定为关键审计事项。
盟商销售收入是否计入恰当的会计期间。
参见财务报表附注 4.26 和附
6、结合应收账款审计，对本期主要加盟商交易金额进
注 6.39。
行询证，以检查主要加盟商销售收入确认的真实性和
准确性。
7、对本期主要加盟商客户进行现场访谈程序，以核查
收入的真实性。
应收账款坏账准备计提
截 至 2024 年 12 月 31 针对应收账款坏账准备计提，我们实施了如下主要审
日，梦洁股份应收账款期末账面 计程序：
余额 25,410.55 万元，坏账准备余 1、了解、评价和测试梦洁股份与应收账款管理、采用
额 15,597.44 万元，其中 2024 年 预期信用损失模型计算损失准备计提坏账准备的相关

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
度计提金额为-120.74 万元，收回 内部控制的设计和运行有效性。
或转回金额 184.48 万元，核销金 2、获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经
额 378.03 万元。 验、历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复
鉴于梦洁股份所处行业及自 核，测算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口和
身信用政策的特点，梦洁股份期 整个存续期信用损失率所估算计提的坏账准备是否充 末应收账款余额较大。梦洁股份 分合理。
对应收账款的坏账准备采用预期 3、对按组合及管理层估计的预期信用损失率计提坏账 信用损失模型进行计提。管理层 准备的应收账款，按照相关组合对预期损失率估计充 对应收账款按照相当于整个存续 分合理性进行复核测算。
期内预期信用损失的金额计提坏 4、对于单项计提坏账准备的应收账款，获取管理层对 账准备，其中考虑了历史违约数 预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用 据、历史损失率和前瞻性信息。管 记录、违约或延迟付款记录等并复核其合理性。
理层对具有类似信用损失模型的 5、结合信用风险特征、账龄分析以及应收账款期后回
客户群组进行坏账准备估计。 款情况检查，分析和评价管理层对应收账款坏账准备
因管理层确定应收账款可收 计提的总体合理性。
回金额需要运用重大会计估计和 6、对于坏账准备收回或转回，核查相关凭证及审批文 判断，且影响金额重大，故我们将 件，确认收回款项来源及转回依据的合理性，复核金 应收账款坏账准备计提确定为关 额计算及会计处理是否符合准则规定，关注是否与期
键审计事项。 后回款、信用风险变化等证据一致。
参见财务报表 4.11 和 6.4。 7、对于坏账准备核销，检查核销清单及支持性文件（如
破产证明、法律文书等），核对审批流程是否符合公司
授权审批制度，分析核销金额占比及历史趋势，评估
核销合理性及合规性。
四、 其他信息
梦洁股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
梦洁股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估梦洁股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算梦洁股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督梦洁股份公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对梦洁股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致梦洁股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就梦洁股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在