金隅集团:安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)就上海证券交易所《关于北京金隅集团股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》涉及财务报表项目问询意见的专项说明

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就上海证券交易所上市公司管理一部
《关于北京金隅集团股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》
涉及财务报表项目问询意见的专项说明
上海证券交易所上市公司管理一部：
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）接受委托，审计了北京金隅集团股份有限公司（以下简称“金隅集团”或“公司”）2024 年度按照企业会计准则编制
的财务报表，并于 2025 年 3 月 28 日出具了编号为安永华明（2025）审字第 70013360_A01
号的无保留意见审计报告。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是公司管理层的责任。我们对金隅集团 2024 年
度的财务报表执行审计程序的目的，是对金隅集团的财务报表是否在所有重大方面按照企业
会计准则的规定编制，是否公允反映了金隅集团 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状
况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量发表审计意见，不是对上述财务报表中的个别项目的金额或个别附注单独发表意见。
根据上海证券交易所上市公司管理一部（以下简称：“贵部”）出具的《关于北京金隅集团股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0425 号）(以下简称“问询函”)，其中涉及与财务报表项目相关的问题，我们阅读了公司对相关问题的回复，并就相关问题进行了仔细核查，现在逐项做出说明，具体如下：

就上海证券交易所上市公司管理一部
《关于北京金隅集团股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》
涉及财务报表项目问询意见的专项说明（续）
一、问询函问题 1（关于经营业绩）中与财务报表项目相关的问题
年报显示，公司 2024 年度实现营业收入 1,107.12 亿元,归母净利润-5.55 亿元，扣非
后归母净利润-28.59 亿元，经营活动产生的现金流量净额-53.16 亿元。公司 2023 年
度实现归母净利润 0.25 亿元，扣非后归母净利润-20.28 亿元，经营活动产生的现金
流量净额 71.41 亿元。按业务板块划分，公司 2024 年度新型绿色建材板块实现主营
业务收入 782.65 亿元，地产开发及运营板块实现主营业务收入 327.37 亿元。此外，
公司 2024 年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额为 23.04 亿元，对业绩影响
较大，主要包括非流动性资产处置损益 11.69 亿元、非金融企业持有金融资产和金融
负债公允价值变动及处置损益 6.33 亿元、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
3.90 亿元等项目。
请公司：（1）区分不同业务板块，量化分析公司 2024 年亏损进一步扩大、经营活动现
金流量净额由正转负的原因及合理性，相关的影响因素是否持续，公司未来针对业绩亏
损的主要应对措施；（2）补充披露 2024 年度处置主要非流动性资产的相关情况，包括
但不限于处置背景及原因、交易对手方、是否构成关联交易、交易对价及公允性等，资
产处置损益的计算过程及依据，会计处理过程及依据，相关会计处理是否符合《企业会
计准则》的规定；（3）补充披露 2024 年度持有金融资产和金融负债产生的公允价值变
动损益以及处置金融资产和金融负债相关业务的具体情况，并说明相关会计处理是否符
合《企业会计准则》的规定；（4）补充披露 2024 年度收回或转回已计提坏账的应收账
款的具体情况，包括款项的交易对方、账龄、前期减值计提依据、报告期内减值转回的
原因，相关转回处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表意见。
【具体问题（1）】
请公司：（1）区分不同业务板块，量化分析公司 2024 年亏损进一步扩大、经营活动现
金流量净额由正转负的原因及合理性，相关的影响因素是否持续，公司未来针对业绩亏
损的主要应对措施；请年审会计师发表意见。
（一） 公司回复
请参见“北京金隅集团股份有限公司关于上海证券交易所《关于公司 2024 年年度报告
的信息披露监管问询函》的回复公告”。

就上海证券交易所上市公司管理一部
《关于北京金隅集团股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》
涉及财务报表项目问询意见的专项说明（续）
一、问询函问题 1（关于经营业绩）中与财务报表项目相关的问题（续）
（二）会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对金隅集团 2024 年度的财务报表
进行审计，旨在对金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见。
在对金隅集团 2024 年度的财务报表审计中，我们针对金隅集团 2024 年亏损进一
步扩大的原因、现金流量表经营活动现金流量净额由正转负的相关情况，主要执行以下
审计程序：
1. 询问管理层，关注本年业绩下滑的原因；
2. 了解金隅集团财务报表科目是否有异常变动，分析其合理性；
3. 获取金隅集团编制的现金流量表，了解现金流量表的编制政策及方法、现金及
现金等价物的定义；
4. 评估会计政策一致性，检查编制政策是否符合《企业会计准则》且一贯应用；
5. 核对现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系，验证重大事项是否在现金
流量表中如实体现；
6. 复核现金流量分类的准确性，包括：
（1）经营活动现金流量：检查销售商品、提供劳务收到的现金是否与收入、应收
账款变动匹配，检查支付的货款、薪酬等是否与成本费用、应付账款变动匹配；
（2）投资活动现金流量：核对购建固定资产、无形资产支付的现金与固定资产、
无形资产等长期资产变动是否匹配，检查处置长期资产收到的现金与资产处置损益是否
匹配；
（3）筹资活动现金流量：验证借款、还款金额与长期借款、短期借款、应付债券
等变动是否匹配，股利分配、股权融资现金流动与股东会决议是否匹配；
7. 抽样测试具体交易，针对大额交易选取样本检查支持性文件；
8. 检查外币现金流量的折算汇率及汇兑损益的处理是否正确；
9. 检查披露完整性，确认现金流量表附注披露完整。
基于我们为金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我
们认为金隅集团利润表、现金流量表的编制在所有重大方面符合《企业会计准则》的相
关规定。

就上海证券交易所上市公司管理一部
《关于北京金隅集团股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》
涉及财务报表项目问询意见的专项说明（续）
一、问询函问题 1（关于经营业绩）中与财务报表项目相关的问题（续）
【具体问题（2）】
请公司：（2）补充披露 2024 年度处置主要非流动性资产的相关情况，包括但不限于处
置背景及原因、交易对手方、是否构成关联交易、交易对价及公允性等，资产处置损益
的计算过程及依据，会计处理过程及依据，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的
规定；请年审会计师发表意见。
（一） 公司回复
请参见“北京金隅集团股份有限公司关于上海证券交易所《关于公司 2024 年年度报告
的信息披露监管问询函》的回复公告”。
（二）会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对金隅集团 2024 年度的财务报表
进行审计，旨在对金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见。
在对金隅集团 2024 年度的财务报表审计中，我们针对非流动性资产处置损益主要
执行以下审计程序：
1. 了解、测试和评价与非流动性资产处置损益相关的内部控制设计和执行情况；
2. 通过与管理层及资产管理部门的访谈，了解土地收储的背景，以及土地收储各
阶段进展情况；
3. 获取并检查拆迁腾退协议，了解公司与政府协商一致的拆迁范围、补偿进度及
补偿金额等；
4. 获取并检查土地及地上建筑交接单，以及收取拆迁补偿款的银行回单；
5. 从管理层处取得资产处置损益账户的明细，将明细账与管理层报表进行核对，
针对大额单项拆迁费用，执行细节测试。
基于我们为金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我
们认为金隅集团对非流动性资产处置的相关会计处理在所有重大方面符合《企业会计准
则》的相关规定。

就上海证券交易所上市公司管理一部
《关于北京金隅集团股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》
涉及财务报表项目问询意见的专项说明（续）
一、问询函问题 1（关于经营业绩）中与财务报表项目相关的问题（续）
【具体问题（3）】
请公司：（3）补充披露 2024 年度持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以
及处置金融资产和金融负债相关业务的具体情况，并说明相关会计处理是否符合《企业
会计准则》的规定；请年审会计师发表意见。
（一） 公司回复
请参见“北京金隅集团股份有限公司关于上海证券交易所《关于公司 2024 年年度报告
的信息披露监管问询函》的回复公告”。
（二）会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对金隅集团 2024 年度的财务报表
进行审计，旨在对金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见。
在对金隅集团 2024 年度的财务报表审计中，我们针对金融工具的公允价值变动损
益以及处置金融工具确认的损益主要执行以下审计程序：
1. 了解与金融工具相关的内部控制设计和执行情况；
2. 复核管理层对金融工具的公允价值判断依据并检查相关支持性资料；
3. 检查重大金融工具处置交易的合同、评估专家报告、交易记录、银行流水等，确
认处置时点、金额、损益计算的准确性；
4. 检查重大金融工具处置交易的会议纪要、决议文件及外部律师意见文件等，确
认交易的合规性；
5. 对重大金融工具处置交易的对手方进行背景调查，验证是否存在关联关系；
6. 对重大金融工具处置的交易双方进行访谈，了解交易背景及商业理由，确认交
易的真实性。
基于我们为金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作