华创云信:华创云信2024年财务审计报告

华创云信数字技术股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00001357 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
BeijingDehaoInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership)

华创云信数字技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-153
审 计 报 告
德皓审字[2025]00001357号
华创云信数字技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华创云信数字技术股份有限公司(以下简称：华创云
信)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华创云信 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华创云信，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
德皓审字[2025]00001357 号报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.商誉减值事项
2.手续费及佣金收入的确认事项
3.融资融券及买入返售金融资产的减值
(一)商誉减值
1.事项描述
如合并财务报表“附注五、注释 18”所示,截至 2024 年 12 月 31 日，
华创云信合并财务报表中列报商誉余额为 4,101,258,761.40 元，管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结论调整商誉账面价值。
测试时，管理层采用市场法对商誉进行测算。测算过程中涉及可比公司选择，关键假设的确认。测算过程复杂需要进行重大估计和判断。
由于商誉金额重大，管理层需要做出重大判断，因此我们将商誉的减值认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价和测试了华创云信与商誉减值测试相关的关键内部控制；
（2）了解和评估管理层采用的商誉减值测试的政策和方法；
（3）获取管理层做出重大估计和判断的可比公司和关键假设，复核可比公司选择是否恰当，关键假设计算过程是否有误；
（4）对商誉减值测试过程进行了复核；

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（5）评价管理层对商誉及减值测试估计结果，财务报表的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的。
(二)手续费及佣金收入的确认事项
1.事项描述
如合并财务报表附注五、注释 48 所示，2024 年度华创云信的手
续费及佣金净收入为1,500,281,668.47元，约占营业收入总额的44.76%，主要包括证券经纪业务收入、投资银行业务收入及资产管理业务收入等。由于营业收入是华创云信的关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，同时手续费及佣金收入的确认时点会涉及管理层判断，收入可能存在重大错报风险，因此我们将手续费及佣金收入的确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于手续费及佣金收入所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与收入确认相关的内部控制，并测试相关内部控制的执行有效性。
（2）对于处理与手续费及佣金收入相关交易的关键信息技术系统，利用本所内部信息技术专家的工作，评价与手续费及佣金收入相关交易的系统设计和运行的有效性。
（3）在抽样的基础上，将资产负债日前后确认的手续费及佣金收入，分别与客户服务协议相关条款进行核对，并询问管理层以评价手续费及佣金收入是否已确认在恰当的会计年度。
（4）对于证券经纪业务收入，将公司记录的日交易量与从证券交易所和登记结算机构获取的交易数据进行核对，并在抽样的基础上
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将客户的佣金费率与相关客户服务协议进行核对，抽样核对部分客户的佣金费率与相关客户服务合同是否一致。
（5）对于投资银行业务收入，抽取部分业务项目执行以下程序：①向项目承办人了解项目的进展情况；②查阅与客户往来资料以及监管机构或证券交易所公布的信息，确定项目的完成情况；③将已确认的手续费收入与相关客户服务协议的具体条款进行核对，以评价收入确认的恰当性。
（6）对于资产管理业务收入，抽样核对计提管理费和业绩报酬的费率与合同约定是否一致，并复核管理费和业绩报酬的计算过程。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对手续费及佣金收入的相关判断及估计是合理的。
(三)融资融券及买入返售金融资产的减值
1．事项描述
如合并财务报表附注五、注释 3 所示，截止 2024 年 12 月 31 日，
华创云信融出资金原值 3,886,514,895.17 元，计提减值准备 5,909,538.37
元。如合并财务报表附注五、注释 8 所示，截止 2024 年 12 月 31 日，
华创云信买入返售金融资产原值 2,499,890,922.16 元，计提减值准备93,404,746.39 元。
对于有客观证据表明其已发生减值、可识别具体损失的融资类项目，华创云信充分考虑客户抵押证券状况、担保比例等因素，确认单项减值损失。对未单项计提减值损失的融资类业务华创云信按组合计提，即根据金融产品及风险分类、按业务规模的一定比例计提一般坏账准备。

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由于相关资产金额重大，其减值评估需要管理层作出重大判断，因此我们将融出资金及买入返售金融资产减值评估认定为关键审计事项。
2．审计应对
（1）我们评估和测试了华创云信融出资金及买入返售金融资产减值计提流程的内部控制设计、运行的有效性。
（2）针对单项减值计提，我们评估了管理层用于确定减值损失金额的抵押物的市场价值和管理层预计的未来可收回金额；针对组合减值计提，我们检查组合评估所用的模型及方法的适当，对比市场惯例和历史损失经验，并对管理层的计算结果进行了合理性测试。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对融出资金及买入返售金融资产减值事项的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
华创云信管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华创云信管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
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表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，华创云信管理层负责评估华创云信的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华创云信、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华创云信的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3.评价