丰山集团:2024年年度审计报告

江苏丰山集团股份有限公司
审计报告
2024 年度

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
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审计报告
苏公 W[2025]A685 号
江苏丰山集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏丰山集团股份有限公司（以下简称丰山集团）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丰山集团2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于丰山集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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收入的确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释30所述的会计政策及
“五、合并财务报表主要项目注释”注释42。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
2024年丰山集团营业收入为10.44亿元， 与收入确认相关的审计程序中包含以
收入的确认对丰山集团的经营成果影响 下程序：
很大，因此我们将营业收入的确认作为 （1）测试和评价与收入确认相关 的关
关键审计事项。 键内部控制的设计和运行的有效性。
（2）检查主要的销售合同，识别与商
品控制权转移相关的条款，评价收入确
认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入实施实质性分析程序，
针对异常波动查明原因；
（4）对于内销收入，以抽样方式检查
与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、发货单、客
户收货收条等；对于出口收入，以抽样
方式检查销售合同、出口报关单、货运
提单、销售发票等支持性文件；
（5）结合应收账款函证，以抽样方式
向主要客户函证本期销售收入；
（6）对资产负债表日前后确认的营业
收入实施截止测试程序，评价营业收入
是否在恰当期间确认；
（7）检查与营业收入相关的信息是否
已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
丰山集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括丰山集团2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
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式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估丰山集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算丰山集团、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督丰山集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对丰山集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
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留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致丰山集团不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就丰山集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

财务报表附注
一、基本情况
江苏丰山集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 系由江苏丰山集团有限公司（以下简称
“有限公司”）整体变更为股份有限公司。有限公司成立于 1996 年 9 月 12 日，由大丰县农化二厂改制而来，
有限公司以 2014 年 5 月 31 日经审计的净资产为基础，扣除专项储备后，折为股份有限公司的股本，公司
整体变更为股份有限公司，2014 年 11 月 25 日领取了股份有限公司营业执照。
2014 年 12 月，江苏高投创新价值创业投资合伙企业（有限合伙）、江苏高投宁泰创业投资合伙企业（有
限合伙）、江苏高投科贷创业投资企业（有限合伙）对本公司进行增资，2014 年 12 月 22 日，公司领取了
变更后营业执照，公司股本总额为 2,591.0696 万元。
2015 年 1 月，公司第一次临时股东大会决议增加注册资本人民币 3,408.9304 万元，以 2014 年末
2,591.0696 万股为基数，以资本公积向全体股东同比例转增，变更后注册资本为人民币 6,000.00 万元。
2018 年 9 月，经公司董事会提议和股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]1338
号文核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）2,000 万股，每股面值 1 元，增加注册资本人民币 2,000.00 万元，变更后的注册资本为人民币 8,000.00 万元。
2019 年 11 月 4 日，公司召开了第二届董事会第十三次会议和第二届监事会第十次会议，审议通过《关
于调整公司 2019 年限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于公司向激励对象首次授予限制性股票的议案》。根据议案实际执行情况，本激励计划首次授予的限制性股票共计 300.50 万股，每股面值 1 元，增加注册资本人民币 300.50 万元，变更后的注册资本为人民币 8,300.50 万元。
2020 年 4 月 24 日，公司第二届董事会第十四次会议决议，公司拟以资本公积转增股本向全体股东每
10 股转增 4 股。截至 2019 年 12 月 31 日，公司总股本 83,005,0