南威软件:2024年审计报告

南威软件股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00001200号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
BeijingDehaoInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership)
南威软件股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-124
审 计 报 告
德皓审字[2025]00001200号
南威软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南威软件股份有限公司(以下简称“南威软件”)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南威软件2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南威软件，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
德皓审字[2025] 00001200 号审计报告
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.应收账款坏账准备
(一)收入确认
1.事项描述
如财务报表附注三/(三十七)所述，南威软件的收入类型包括系统集成业务收入、软件开发及其他服务收入等多种业务模式；如财务报表附注五/注释45所列示，2024年度公司营业收入73,673.41万元，较上年度下降56.08%。鉴于营业收入作为关键业绩指标存在管理层不当确认的固有风险，且根据收入准则拆分单项履约义务及时段/时点确认涉及重大会计判断，我们将收入确认列为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、测试与销售及收款相关的内部控制制度；
（2）访谈了解业绩下降原因、分析业绩下降的合理性；
（3）选取样本检查销售合同，识别与产品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的要求；
（4）对不同类型收入选取样本进行测试，检查项目合同、验收报告并与收入确认记录进行核对，评价收入确认是否符合会计政策；
（5）根据收入的发生额及应收款项、合同资产及其他非流动资产的余额，选取样本执行函证程序以确认应收账款、合同资产及其他非流动资产余额及营业收入金额的真实性及准确性。
（6）就资产负债表日前后的收入交易，选取样本，核对验收报告及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
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基于已执行的审计工作及获取的审计证据，我们认为，南威软件管理层对收入确认的列报与披露是适当的。
(二) 应收账款坏账准备
1.事项描述
如财务报表附注五/注释4所列示，截至2024年12月31日，南威软件应收账款账面余额为235,994.42万元，坏账准备为39,593.66万元，账面价值为人民币196,400.76万元，占资产总额比例为33.63%。南威软件根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照应收账款整个存续期内预期信用损失对应收账款进行减值并确认损失准备。管理层参考历史信用损失经验、结合当前状况及对未来经济状况进行预测；或以账龄为依据划分组合、参照历史信用损失经验，预测应收账款预期信用损失。这些重大判断存在固有的不确定性。因此，我们将应收账款坏账准备作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款减值准备执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评估南威软件与应收账款日常管理和坏账准备计提相关的关键内部控制的设计，并对其运行有效性实施测试；
（2）分析南威软件应收账款坏账准备计提坏账政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合客户信用风险特征、账龄分析、历史回款、前瞻性信息等情况，评估坏账准备计提的充分性；
（4）分析南威软件应收账款的账龄和客户信用情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

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（5）获取南威软件坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；
（6）检查与应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。
基于已执行的审计工作，我们认为，南威软件管理层对应收账款坏账准备的计提是适当的。
四、其他信息
南威软件管理层对其他信息负责。其他信息包括南威软件2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
南威软件管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，南威软件管理层负责评估南威软件的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南威软件、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南威软件的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南威软件持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南威软件不能持续经营。

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5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
6.就南威软件中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审
计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 （项目合伙人） 王庆莲