ST智云:2024年年度审计报告

大连智云自动化装备股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2025]第 2-00852 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审 计报 告
大信审字[2025]第 2-00852 号
大连智云自动化装备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大连智云自动化装备股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述

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贵公司收入确认会计政策及分类披露参阅附注“三、（二十七）”和“五、（三十六）”，贵公司 2024 年度营业收入为 38,405.68 万元。
营业收入是贵公司的关键业绩指标，属于财务报表重要项目，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：
（1）对贵公司收入确认相关的内部控制的设计与运行有效性进行评估和测试；
（2）选取样本检查销售合同，识别与产品控制权转移相关的合同条款与条件，评价贵公司的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）选取样本，检查贵公司与销售收入相关的销售合同、订单、出库单、货运单据、客户验收单、发票等文件，评价相关收入确认是否符合贵公司的收入确认会计政策；
（4）实施分析性程序，对销售收入和毛利率分客户、分类型进行趋势分析；
（5）实施收入截止测试，关注资产负债表日后是否存在大额退货，评价收入是否在恰当的会计期间确认；
（6）检查应收账款期后回款的情况；
（7）对本期主要客户进行走访、函证，验证销售收入的真实性；
（8）对期末存货进行监盘，对发出商品进行函证，并检查期后发出商品实际验收结转的情况。
（二）商誉减值
1.事项描述
贵公司商誉减值会计政策及披露参阅附注“三、（二十二）”和“五、（十六）”，截
至 2024 年 12 月 31 日，贵公司商誉原值 89,741.94 万元，商誉减值准备 86,546.49 万元，本
期计提商誉减值准备 2,185.93 万元。在进行商誉减值测试时需要对销售收入、成本、折现率以及增长率等做出假设和估计，该等假设及估计需要管理层对未来市场以及经济环境作出重大判断。因此，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

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2.审计应对
针对商誉减值，我们执行的审计程序主要包括：
（1）将管理层在上年计算预计未来现金流量现值时采用的估计与本年实际情况进行比较，评价管理层预测结果的准确性；
（2）评价资产组和资产组组合可收回金额的确定方法是否符合企业会计准则相关规定；
（3）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设、参数、方法以及判断，检查相关假设、参数、方法以及判断的合理性；
（4）获取管理层聘请的外部评估机构出具的商誉减值测试报告，并对外部评估机构的独立性、客观性及胜任能力进行评估；
（5）复核外部评估机构对资产组的估值方法及出具的评估报告，验算商誉减值测试的测算过程及结果；
（6）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中做出恰当的列报和披露。
（三）存货跌价准备
1.事项描述
贵公司存货跌价准备会计政策及披露参阅附注“三、（十三）”和“五、（八）”，截至
2024 年 12 月 31 日，贵公司存货账面余额 31,585.14 万元，存货跌价准备 10,997.81 万
元，存货净值为 20,587.33 万元，本期计提存货跌价损失 3,958.67 万元。公司管理层在
资产负债表日将存货成本与可变现净值进行比较，当可变现净值低于成本时，按成本高于
可变现净值的差额计提存货跌价准备。由于存货跌价准备及当期计提金额重大，且需要管
理层作出重大判断。因此，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货跌价准备，我们执行的审计程序主要包括：
（1）了解与存货管理相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相
关内部控制的运行有效性；
（2）执行存货的监盘、函证与走访程序，检查存货的数量及状况等，分析存货是否

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存在减值迹象；
（3）取得公司管理层提供的存货跌价准备计提明细表等资料，复核管理层计提存货
跌价准备的方法并检查了存货跌价准备的计算，重新计算存货跌价准备计提金额是否准确；
（4）复核财务报告中对于存货跌价准备的披露。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
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并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能