东材科技:致同会计师事务所关于四川东材科技集团股份有限公司2024年度审计报告

四川东材科技集团股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-112
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22号
赛特广场 5层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2025）第 510A015051 号
四川东材科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川东材科技集团股份有限公司（以下简称东材科技公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了东材科技公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东材科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）销售收入的确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26、附注五、47。
1、事项描述
东材科技公司主要从事新材料研发、制造、销售。2024 年度主营业务收
入 440,269.70 万元，较上年增长 19.68 % 。

如财务报表附注三、26 所述，东材科技公司以产品控制权转移作为收入
确认时点。其中内销收入的客户签收单需要经过物流公司流转，存在不能及时送达的可能性，由此可能导致该等营业收入存在未能计入恰当会计期间的潜在错报，我们着重关注该等营业收入的完整性和截止性，并将其确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对销售收入的确认，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解和评价管理层与销售收入的确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
（2）对本期记录的收入交易选取样本，核对销售合同约定的结算条款及价格、发货签收凭据、发票等，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
（3）选取样本检查了销售合同、报关单、提货单、国家外汇管理局数字外管平台出口及收汇数据，并与账面记录进行了核对。
（4）针对发出商品，选取样本检查发货单、销售合同、对账确认单据等支持性文件，以评价销售收入是否在恰当的期间确认。
（5）对本期记录的收入交易选取样本，执行函证程序；对期末发出商品数量选取样本进行了函证。
（6）查询部分新增重要客户信息，对大客户进行真实性调查。
（7）对年度收入、成本及毛利率变化情况执行了分析程序，并关注与同行业可比公司毛利率变动趋势是否相符。
（二）在建工程投资核算
相关信息披露详见财务报表附注三、16、附注五、14 和附注五、21。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，东材科技在建工程和其他非流动资产余额为
179,782.92 万元，当期在建工程结转固定资产 119,937.99 万元，结转固定资产及在建工程金额占资产总额的 28.70%。新建项目合计投资总额较大，工程进度款的确认、利息资本化金额、工程转固时点等可能存在重大错报风险，因此，我们将在建工程投资核算的准确性作为关键审计事项。

2、审计应对
针对在建工程核算的准确性，我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价和测试公司在建工程项目相关的内部控制的设计和运行的有效性。
（2）对在建工程项目进行现场监盘，向工程部门了解项目建设进度和试生产进度情况。
（3）对在建工程项目合同执行情况进行检查，对照合同约定对工程进度、支付审批单、银行转账单据等原始凭证进行检查。
（4）对项目主要承建及设备供应商，发函确认合同条款、工程进度及付款情况。
（5）获取与项目相关的融资合同及工程款支付台账，执行检查及重新计算程序，评价资本化利息的合理性。
（6）检查工程待摊费用的相关凭证，执行分析性程序。
（7）获取公司试生产方案及试生产评价资料，访谈工程部人员及生产管理人员，评价处于试生产阶段的在建工程未转固的合理性。
四、其他信息
东材科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东材科技公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

东材科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东材科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东材科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东材科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东材科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
财务报表附注
公司基本情况
四川东材科技集团股份有限公司（以下简称 本公司）前身为成立于 1994 年的四川东材
企业集团公司，系经四川省经济委员会批准以四川东方绝缘材料股份有限公司（由原四
川东方绝缘材料厂改组设立）为核心企业组建的具有独立法人资格的有限责任公司。
1994 年 9 月 21 日，四川省经济委员会以“川经（1994）企管 1204 号”《四川省经委关于同
意成立四川东材集团公司的批复》文件批准同意建立四川东材企业集团公司（以下简称
东材集团）。1994 年 10 月 10 日，经绵阳市国有资产管理局以“绵市国资企[1994]42 号”《关
于同意将原东方绝缘材料厂全部资产划转四川东材企业集团公司的批复》批准，同意将
原四川东方绝缘材料厂的全部资产移交东材集团管理。1994 年 12 月 26 日，东材集团设
立，领取绵阳市工商行政管理局核发的编号为“20541834-7”的《企业法人营业执照》，企业
性质为有限责任公司，注册资本为 6,537.30 万元。
期间，本公司经过多次股权转让和增资。于 2007 年 1 月 31 日，本公司以 2006 年 12 月
31 日经审计的净资产值 173,572,368.04 元，按 1.0282723225：1 比例折成 16,880 万股，整
体变更为股份有限公司，并更名为四川东材科技集团股份有限公司。2011 年 5 月 20 日，
经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]590 号文核准，本公司发行人民币普通股 8,000
万股，并于 2011 年 5 月 20 日在上海证券交易所上市。
公司统一社会信用代码：915107002054198848。
注册地：绵阳市游仙区新融路 8 号。
总部办公地址：四川省绵阳市游仙区三星路 188 号。