北元集团:陕西北元化工集团股份有限公司2024年度审计报告

陕西北元化工集团股份有限公司 审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZB10104 号
陕西北元化工集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-121
审计报告
信会师报字[2025]第 ZB10104 号
陕西北元化工集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了陕西北元化工集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入的确认
贵公司合并财务报表 1.了解、评估并测试了与收入确认相关的内 附注“三（二十四）重 部控制制度，测试了关键内部控制执行的
要会计政策及会计估 有效性；
计收入”的会计政策 2.对于内销收入，以抽样方式检查与收入确 及“五（三十六）合并 认相关的支持性文件，包括销售合同、订
财务报表项目注释营 单、销售发票、出库单、发货单、运输单
业收入/营业成本”中 及客户签收单等;对于出口收入，以抽样方 所述，2024 年度贵公 式检查销售合同、出口报关单、销售发票
司营业收入为 等支持性文件；
1,007,819.83 万元，主 3.对收入及毛利率执行分析程序，主要包
要为聚氯乙烯、烧碱 括：本期季度间的波动分析、与上年同期
等化工产品的销售收 数据的对比分析及与同期同区域市价的对
入。由于收入是贵公 比分析，并查明波动原因；
司的关键业绩指标之 4.结合应收账款函证程序，以抽样方式向主 一，因此我们将收入 要客户函证本期销售额，并将函证结果与
确认识别为关键审计 账面记录进行了核对；
事项。 5.检查与营业收入相关的信息是否已在财
务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国 上海 2025 年 4 月 23 日

陕西北元化工集团股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
陕西北元化工集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2003 年
5 月 6 日，原名为神府经济开发区北元化工有限公司，系由法人神木电化有限责任
公司、神木县国有资产运营公司、陕西省神府能源开发总公司共同出资组建的有限
责任公司。公司设立时注册资本为 2,000.00 万元，2007 年 4 月 18 日，公司名称更
名为陕西北元化工有限公司，2011 年 9 月 15 日公司名称变更为陕西北元化工集团
有限公司，2017 年 6 月 26 日经改制变更名称为陕西北元化工集团股份有限公司，
股本 325,000.00 万元；2020 年经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]2124 号《关
于核准陕西北元化工集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》的批准，公司公
开发行股票 361,111,112 股，发行完成后，公司股本为 361,111.1112 万元；2022 年度
公司根据第二届董事会第八次会议决议资本公积转增股本，增加 361,111,112 股，增
加后，公司股本为 397,222.2224 万元。公司的企业法人营业执照注册号：
91610821748622598U。截至 2024 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数
397,222.2224 万股，注册资本为 397,222.2224 万元，法定代表人：史彦勇；
注册地：陕西省榆林市神木市锦界工业园区；
所属行业：化学原料和化学制品制造业；
总部地址：陕西省榆林市神木市锦界工业园区；
本公司实际从事的主要经营活动为：一般项目：合成材料制造（不含危险化学品）；
化工产品生产（不含许可类化工产品）；第三类非药品类易制毒化学品生产；合成
材料销售；建筑材料销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；饲料添加剂销
售；食品添加剂销售；肥料销售；化肥销售；第三类非药品类易制毒化学品经营；
工程塑料及合成树脂销售；电子专用材料销售；金属制品销售；有色金属合金销售；
金属材料销售；热力生产和供应；贸易经纪；销售代理；国内贸易代理；进出口代
理；货物进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
许可项目：危险化学品生产；水泥生产；饲料添加剂生产；食品添加剂生产；肥料
生产；危险化学品经营；发电业务、输电业务、供（配）电业务；供电业务（依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果
为准）；
本公司的母公司为：陕西煤业化工集团有限责任公司；
本公司的实际控制人为：陕西省国有资产监督管理委员会；

本财务报表业经公司董事会于 2025 年 4 月 23 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础