汇金科技:2024年度内部控制审计报告

珠海汇金科技股份有限公司
二〇二四年度
内部控制审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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内部控制审计报告
致同审字（2025）第 442A015017 号
珠海汇金科技股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了珠海汇金科技股份有限公司（以下简称“汇金科技”）2024 年 12月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是汇金科技董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
汇金科技于 2025 年 3 月 28 日发布《2024 年度业绩预告修正公告》，因
部分收入不予确认，导致公司营业收入低于 1 亿元；不予确认的营业收入占修正前营业收入的 12.33%，超过财务报告内部控制重大缺陷标准。
汇金科技销售业务控制未能得到有效执行，进而影响财务报表中收入和成本确认的截止性和准确性，与之相关财务报告内部控制运行失效。汇金科
珠海汇金科技股份有限公司
2024 年度内部控制自我评价报告
珠海汇金科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合珠海汇金科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基
础上，我们对公司 2024 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制
有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，存在 1 项财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：本公司及所属各分公司、控股子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、组织架构、人力资源、企业文化、销售业务、采购业务、投资管理、财务管理、质量管理、技术开发管理、关联交易管理、法律事务管理、信息系统管理、内部审计；重点关注的高风险领域主要包括：投资管理、财务管理、质量管理、技术开发管理、销售业务管理。具体如下：
1、公司治理结构
公司已按照《公司法》《证券法》《上市公司股东大会规则》《上市公司治理准则》等法律、法规和规范性文件的规定，不断完善公司法人治理结构，建立健全公司内部控制制度，促进公司规范运作。
公司控股股东按照《公司章程》的规定合法行使股东的权利和义务，未发生超越股东大会直接干预公司决策和经营的情况。公司与控股股东在人员、资产、财务、机构、业务方面做到独立，也不存在同业竞争。公司董事会、监事会和内部机构均独立运作，公司成立了专门的内部审计监察部门，独立稽核，保证有关内部控制制度的有效执行。
董事会下设战略委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、审计委员会，并建立相应的工作及实施细则。
2、组织架构
公司适时制定及调整《组织架构、各中心组织架构及主要工作职责》，按照业务运营特点和管理的需要，设置了营销中心、研发中心、运营中心、财务中心、招商中心、人资行政部、产学研修院、董秘办和审计监察部等部门，明确各中心、
各部门的职责权限以及岗位职责，在优化业务流程、提高管理效率和实施内部控制等方面起到了积极的作用。
3、人力资源管理
根据《劳动法》及相关法律法规，公司建立了《培训制度》《薪酬管理制度》《绩效管理制度》《任职资格认证评级管理制度》等人力资源管理制度，对公司人事管理包括培训管理、招聘管理、薪资管理、档案管理、绩效考评管理等方面做了详细的规定。通过推行 PBC 绩效考核，强化公司员工的承诺、贡献、责任观；通过为员工提供多种形式的培训，提高员工的业务水平，增强了公司的竞争力；通过对员工招聘、录用、离职、社会保险缴纳等程序的规范，增强对公司人员的规范化管理，保障员工的合法利益。人力资源管理制度的制定，进一步完善了公司的激励和处罚机制，通过以岗定薪、奖金与公司效益、员工工作实际绩效挂钩方式，提高员工的竞争意识。通过对员工的工作能力、工作态度等方面进行客观评价，对不称职、不符合岗位要求的人员进行再培训或是淘汰，加强对员工的管理，为公司的发展提供优秀、合适的人才保障。
4、企业文化
公司秉承“一究到底、止于至善”的精神，将严谨的工作作风、承担各自责任、勤劳的态度，深入到经营管理上的各个环节，通过追根究底，点点滴滴追求合理化，加强责任心的管理来不断检讨并消除各种不合理的制度，直至“止于至善”。公司将企业文化的建设与人力资源管理相结合，重视职工素质的培养，树立良好的公司内部形象。公司建立了完善的员工培训和发展计划，赋予员工充分的权利和责任，积极创造适合人才竞争和发展的企业文化氛围，为所有员工提供发挥才智、实现价值的平台和机会。公司不定期的组织篮球、羽毛球等球类竞技运动、非遗手工制作等，丰富员工的业余生活并促使员工拥有健康的体魄，增加员工对公司的认同感及归属感，激发员工的工作热情，调动员工积极性，发挥员工创造力。
5、销售业务
根据公司业务及产品的实际情况，制定了《销售合同管理制度》《招投标项目管理》《代理商审批流程及管理规定》《关于客户订单、到货验收单及安装验收单的管理规范》等销售管理制度，通过实行不相容职务分离控制、授权审批控
制等控制措施，对合同的执行情况以及合同文档管理、代理商资格考评管理、销售订单、产品出库、产品验收、售后服务等流程予以严格规范。加强对公司售前、售中、售后的全过程规范化管理，防范销售风险。
6、采购业务
公司依据自身生产经营特点制定了《采购管理制度》《供应商管理规定》等，规定了供应商的开发及评审、供应商数据库和材料数据库的建立及维护、物料采购合同的签订、物料的订购和验收、材料不良和呆滞的处理、财务处理等环节的运作程序，合理保证了进货来源及质量，加强了对供应商的管理，控制了采购成本。通过不定期的内部审计，进一步规范了供应商考核管理标准，完善采购管理制度，确保公司采购业务活动运行的合理性、合规性。
7、生产管理
公司依据 ISO9001 要求，结合自身实际情况，制定了相应的《生产过程管理规定》《生产计划管理办法》《物流运输管理》等，通过运用授权审批控制，明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，对生产环境控制、关键生产环节标准操作程序、车间现场管理、委托加工环节及物流发货环节等进行了规范。这些制度的执行，有效地控制了生产成本，加强了存货管理，提高了生产效率和产品质量。
8、投资管理
根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规，公司制定了《对外投资管理办法》，对对外投资的范围、可行性方案的分析论证、决策审批程序、产权管理和财务处理等进行了规定，规范了公司的投资行为，提高投资管理水平，防范投资风险。
9、财务管理
公司制定了《财务管理制度》及《长期资产管理办法》《目标成本管理办法》等制度，并先后出台了有关费用审批权限和费用标准等配套实施方法，对流动资产、固定资产、无形资产、投资管理、筹资管理、预算管理、营业收入、成本和费用、利润及其分配，以及会计基础工作都分别作了具体规定。2024 年度，公司强化了各项财务管理职能，通过财务管理制度的建设，实行岗位责任制，明确岗位职责，实现会计系统执行、记录和批准职能分离，以达到分工明确、互相牵制
的作用。公司基本实现了财务和会计制度建设、执行、监督、反馈等各个环节的有机结合。将财务“经营”理念贯穿财务管理工作全过程，通过精细化财务数据分析，发现问题、纠正问题，持续给公司经营管理做“体检”，财务数据适时预警，为相关业务版块提供了准确的数据支撑。
10、质量管理
公司制定了《RoHS 管理规定》《测试管理规定》《进料检验管理规定》《最终检验管理规定》等制度，按照 ISO9