凯龙高科:2024年年度审计报告

凯龙高科技股份有限公司审计报告及财务报表
2024 年度

凯龙高科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-92
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZA11621 号
凯龙高科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了凯龙高科技股份有限公司（以下简称凯龙高科公
司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了凯龙高科公司 2024 年 12 月 31 日的合并及
母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯龙高科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
审计应对
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政
我们实施的审计程序主要包括：
策和会计估计”注释(二十四)所述的会计政
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设
策及“五、合并财务报表项目附注”注释(三
计和运行有效性；
十八)。凯龙高科公司的营业收入主要来自
2、对合同进行“五步法”分析，判断履约义务的构成和控制
从事内燃机尾气后处理系统研发、生产和
权转移的时点，进而评估收入的确认政策是否符合企业会
销售业务。2024 年度凯龙高科公司营业收
计准则的要求；
入项目金额为人民币 57,836.18 万元。对
3、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同
于内燃机尾气后处理系统收入，凯龙高科
及出库单等支持性文件，对于出口外销模式下收入样本追
客户一般于次月通过客户 SRM 系统(供应
加检查至海关报关记录，评价相关收入确认是否符合公司
商管理系统)将上月实际装至整车的产品明
收入确认的会计政策；
细以开票通知单的形式通知凯龙高科，凯
4、对收入和成本执行分析性程序，包括:本期各月度收入、
龙高科登录 SRM 系统并下载明细表，核
成本毛利波动分析；主要产品本期收入、成本、毛利率与上
对无误后据此开具发票作为销售收入的确
期比较分析等；
认时点。由于营业收入是凯龙高科公司关
5、核对客户 SRM 系统(供应商管理系统)中主要客户销售
键业绩指标之一，可能存在凯龙高科公司
明细与公司账面收入明细，以确认收入确认的完整性；
管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收
6、 对本期重大和新增销售执行函证及替代测试程序；
入确认以达到特定目标或预期的固有风
7、对收入进行截止性测试，关注是否存在重大跨期，并检
险，因此，我们将收入确认确定为关键审
查期后销售退回情况，以评估销售收入是否在恰当的期间
计事项。
确认。
（二）长期资产减值
审计应对
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政
我们实施的审计程序主要包括：
策和会计估计”注释(十四（) 十五）、（十七）、
1、 了解与长期资产减值相关的关键内部控制，评价这些
（十八）、（十九）所述的会计政策及“五、
控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
合并财务报表项目附注”注释(十一)、（十 运行有效性；
二）、（十四）、（十六）。 2、 与管理层讨论并复核长期资产是否存在减值迹象；对
2024 年 12 月 31 日，凯龙高科公司的固定 于存在减值迹象的长期资产，复核管理层对资产组的认定
资产账面价值为 53,293.36 万元,在建工程 及减值测试模型的合理性；
账面价值为 1,825.53 万元，无形资产账面价 3、 涉及管理层利用专家工作的范围，评价管理层聘用的
值为 5,206.32 万元，长期待摊费用账面价值 外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
为 817.18 万元，上述长期资产合计占总资 4、 评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一
产的比例为 47.58%，占非流动资产的比例 贯性；
为 85.95%，是凯龙高科资产中最大的组成 5、 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，部分。当上述长期资产存在减值迹象时，管 复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、理层需要测试其减值情况。管理层通过确 业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；
定长期资产或相关资产组的可收回金额， 6、 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关对其进行减值测试。因长期资产减值评估 性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；
涉及管理层重大估计及判断，包括折现率 7、 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准以及基于未来市场供需情况的现金流量预 确；
测。管理层估计及判断的改变可能造成重 8、 检查与长期资产减值相关的信息是否已在财务报表大财务影响。由于估计相关资产的可收回 中作出恰当列报。
金额时涉及管理层重大估计及判断，我们
将长期资产减值确定为关键审计事项
（三）应收账款减值
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政 审计应对
策及会计估计”(十)所述的会计政策及“五、 我们实施的审计程序主要包括：
合并财务报表项目附注”注释(三)。 1、 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些
2024 年 12 月 31 日，凯龙高科公司应收账 控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的
款账面余额为人民币 30,785.17 万元,坏账 运行有效性；
准备为人民币 8,844.83 万元,账面价值为人 2、 通过与管理层讨论以及复核历史数据，评价管理层评
民币 21,940.34 万元。管理层根据各项应收 估坏账准备时所采用的预期信用损失模型和使用参数(包账款的信用风险特征，以单项或组合为基 括前瞻性信息)的合理性；
础，按照相当于整个存续期内的预期信用 3、 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进损失金额计量其损失准备。由于应收账款 行了核对；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
金额重大，且应收账款减值测试涉及重大 4、 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的 管理层判断,我们将应收账款减值确定为关 合理性；
键审计事项。 5、 根据上述程序了解的情况，重新计算应收账款期末余
额坏账准备，计算结果与管理层作出的应收账款期末余额
坏账准备进行对比。
四、 其他信息
凯龙高科公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括凯龙高科公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者