倍杰特:关于计提信用减值准备、资产减值准备的公告

倍杰特集团股份有限公司
证券代码：300774 证券简称：倍杰特 公告编号：2025-015
倍杰特集团股份有限公司
关于计提信用减值准备、资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，不存在任何虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
为真实反映倍杰特集团股份有限公司（以下简称“公司”）的财务状况、资产价值及经营情况，根据《企业会计准则》《企业会计准则第8号—资产减值》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》及公司会计政策的相关规定，本着谨慎性原则，公司对合并报表范围内截至2024年12月31日的应收账款、其他应收款、合同资产、无形资产等各类资产进行了评估和减值测试，对可能发生减值迹象的相关资产计提信用减值准备及资产减值准备。现将相关情况公告如下：
一、本次计提信用减值损失和资产减值损失情况概述
根据《企业会计准则》以及公司会计政策相关规定，公司对合并报表范围内截至2024年12月31日可能发生减值损失的应收账款、其他应收款、合同资产、无形资产等资产进行评估和减值测试后，2024年公司拟计提各项减值损失合计7,016.09万元，具体情况如下：
单位：万元
减值项目 本期计提金额
1、信用减值损失 2,963.60
其中：应收账款坏账损失 3,104.92
其他应收款坏账损失 55.13
长期应收款坏账损失 -110.12
应收票据坏账损失 -86.33
2、资产减值损失 4,052.50
其中：存货跌价损失及合同履约成本减值损失 181.71
合同资产减值损失 1,167.70
无形资产减值损失 2,703.08
合计 7,016.09
二、本次计提减值损失的具体说明
1、计提信用减值损失

公司依据《企业会计准则第22号—金融工具确认与计量》的相关规定，对应收账款、其他应收款、长期应收款等各类应收款项的信用风险特征，在单项或组合基础上计算预期信用损失。公司根据历史信用损失，结合当前状况、对未来经济状况的预测以及综合考虑前瞻性因素调整，考虑不同客户的信用风险特征，确定存续期的预期信用损失率、计提预期信用损失。2024年度，公司对应收账款、其他应收款、应收票据、长期应收款共计提信用减值准备2,963.60万元，并确认信用减值损失2,963.60万元。
2、计提资产减值损失
（1）根据《企业会计准则第1号—存货》的规定，存货在资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量，当存货成本高于其可变现净值时计提存货跌价损失。当可变现净值高于成本时，在提取存货跌价准备时同时考虑存货的库龄，并按照库龄比例计提存货跌价损失。经测算，2024年度公司计提存货跌价准备及合同履约成本减值准备181.71万元，并确认存货跌价损失及合同履约成本减值损失181.71万元。
（2）公司依据《企业会计准则第22号—金融工具确认与计量》的相关规定，对应收账款、其他应收款、长期应收款等各类应收款项的信用风险特征，在单项或组合基础上计算预期信用损失。公司根据历史信用损失，结合当前状况、对未来经济状况的预测以及综合考虑前瞻性因素调整，考虑不同客户的信用风险特征，确定存续期的预期信用损失率、计提预期信用损失。2024年度，公司计提合同资产减值准备1,167.70万元，并确认合同资产减值损失1,167.70万元。
（3）公司于资产负债表日对无形资产存在可能发生减值迹象，预计其未来可带来的经济利益低于账面价值，将该无形资产的预计可收回的经济利益与账面价值的差额确认为减值损失，并计提相应的资产减值准备。2024年度，公司对无形资产进行了减值测试，本期计提无形资产减值准备2,703.08万元，并确认无形资产减值损失2,703.08万元。
三、本次计提信用减值损失和资产减值损失的依据及方法
1、2024年公司对单项应收款项单独计提坏账准备金额1,994.31万元。单独计提坏账准备的确认标准及具体情况如下：
单独计提坏账准备的理由：如有客观证据表明，期末单项应收款项发生了减值的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认预期信用损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
截至2024年12月31日，公司应收西安市建总工程集团有限公司（以下简称“西安建总”）累计金额为3,690.00万元。由于西安建总控股股东为绿地大基建集团有限公司及西安市国资
委合资成立公司，其中绿地大基建集团有限公司持股51%，为其控股股东，西安市国资委持股34%，为其第二大股东。受房地产市场下滑、绿地控股集团股份有限公司本身经营不良影响，西安建总陷入流动性危机，被列为失信被执行人。基于西安建总当前的经营情况和财务状况，公司对其应收款项的可回收性进行了谨慎的分析评估，对其截至2024年12月31日的应收款项全额计提坏账准备，即在2023年已单项计提1,845.00万元坏账准备的基础上，2024年度单项计提坏账准备1,845.00万元，并确认应收账款坏账损失1,845.00万元。
截至2024年12月31日，公司应收清徐泓博污水处理有限公司（以下简称“清徐泓博”）14,182.95万元，其中：期末应收运营款为2,926.02万元，期末应收投资款为11,256.93万元，已经超过原有信用周期。鉴于上述情况，由于运营回款较为稳定，单月运营款回款账期在1-3个月之间，因此对期末应收运营款按照5%计提坏账准备，即计提坏账准备83.52万元；由于投资款从2024年4月开始按月正常回款，2024年合计回款金额为4,847.13万元，无持续减值风险，2023年已单项计提坏账准备1,887.92万，计提坏账准备充分，故2024年不再对投资款计提减值。上述合计，对清徐泓博单项计提坏账准备合计83.52万元，并确认应收账款坏账损失83.52万元。
除上述重要的单项计提坏账准备，公司对期末单项应收款项发生了减值的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认预期信用损失，单项计提坏账准备65.79万元，并确认应收账款坏账损失65.79万元。
2、除上述单项计提的应收账款坏账准备外，2024年公司计提应收账款坏账准备1,102.61万元、计提其他应收款坏账准备55.13万元、转回应收票据坏账准备86.33万元，合计确认信用减值损失 1,244.07 万元。坏账准备的确认标准及计提方法为：
除了单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于应收账款、其他应收款交易对象关系作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策。
组合分类 预期信用损失会计估计政策
合并内关联方往来组合 具有较低的信用风险，一般不计提减值准备
账龄组合 以应收账款、其他应收款、应收票据的账龄作为信用风险特征
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 计提比例（%）
1年以内（含1年） 5.00
1－2年 10.00
2－3年 30.00
3－4年 100.00
4－5年 100.00
5年以上 100.00

3、2024年公司转回长期应收账款坏账准备110.12万元
公司于2020年与清徐泓博签订BOT经营合同，总投资额30,000.00万元，特许经营期5年。项目于2021年10月完工，进入商业运营阶段。根据合同约定，公司投资额按月回款，每月固定回款额为553.37万元。公司按照《企业会计准则》，将固定回款部分折现，于2021确认长期应收款现值为29,989.98万元。
由于项目运营涉及到危化品采购，需要在当地注册子公司并由当地公安机关备案监管，公司与清徐泓博签订补充协议，将特许经营权及后续收款权全部转让给公司在项目所在地设立的控股子公司倍杰特（太原）水务有限公司，转让价格为25,700.00万元。考虑到税收差异后，公司母公司确认资产处置损益2,068.87万元。
根据财政部于2023年1月3日发布的《企业会计准则实施问答》之“二、2投资方与其联营企业或合营企业之间发生投出或出售资产交易（构成业务的除外）而产生的未实现内部交易损益，投资方在编