新铝时代:2024年年度审计报告

重庆新铝时代科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

重庆新铝时代科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-104
审计报告
信会师报字[2025]第 ZB10327 号
重庆新铝时代科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了重庆新铝时代科技股份有限公司（以下简称新铝时代）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新铝时代 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新铝时代，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
收入确认的会计政策及收入 我们就收入确认实施的审计程序包括：的分析请参阅合并财务报表 1、了解公司与收入确认相关的关键内附注“三、重要会计政策及会 部控制，评价内部控制的设计，确定其计估计”注释（二十六）所述 是否得到执行，并测试相关内部控制的的会计政策及“五、（三十八） 运行有效性；
营业收入和营业成本”。 2、检查公司销售合同主要条款，查询2024 年度，新铝时代确认的 同行业可比公司收入确认政策，评价公营业收入为190,592.31 万元。 司的收入确认政策是否符合企业会计新铝时代在履行了合同中的 准则的要求及行业惯例；
履约义务，即在客户取得相 3、对销售收入执行分析性复核程序，关商品控制权时确认收入。 将主要产品本期收入、成本、毛利率与由于收入是新铝时代的关键 上期进行比较分析，结合市场及行业趋业绩指标之一，从而存在管 势等因素，分析收入变动的合理性；理层为了达到特定目标或期 4、自本期记录的产品销售收入交易中望而操纵收入确认时点的固 选取样本，对销售合同、销售订单、销有风险，我们将新铝时代收 售出库单、运输单据、客户领用清单、入确认识别为关键审计事 产品交付清单等与收入确认相关的支
项。 持性文件进行复核，评价相关收入确认
是否符合公司收入确认的会计政策；
5、结合对应收账款的审计，选取重要
客户实施函证程序，函证内容包含本期
销售额；
6、对销售收入进行截止性测试，选取
样本，对与收入确认相关的支持性文件
进行复核，评价收入是否被记录于恰当
的会计期间。
（二）应收账款
请参阅财务报表附注“三、重 我们就应收账款真实性及减值准备实要会计政策及会计估计”所 施的审计程序包括：
述的会计政策及“五、（四） 1、对公司信用政策及应收账款管理相
应收账款”。 关内部控制进行了了解和评估，并对其
2024 年末，新铝时代合并财 运行有效性进行了测试；
务报表中应收账款原值为 2、对于以组合为基础计量预期信用损24,154.90 万元，坏账准备为 失的应收账款，评价管理层按信用风险
1,133.57 万元。 特征划分组合的合理性；根据具有类似
若应收账款不能按时收回或 信用风险特征组合的历史信用损失经无法收回而发生坏账对财务 验及前瞻性估计，评价管理层编制的应报表影响较为重大，为此我 收账款账龄与预期信用损失率对照表们将应收账款真实性及减值 的合理性；
准备确定为关键审计事项。 3、获取公司应收账款坏账准备计提表，
检查计提方法是否按照坏账政策执行，
通过执行重新计算程序核实应收账款
坏账准备计提是否准确；
4、针对期末余额较大账龄一年以上的
应收账款，结合应收账款账龄、客户信
用、历史和期后回款情况，分析客户的
还款能力，复核管理层对该等应收账款
计提坏账准备的方法是否正确，计提的
坏账准备金额是否合理；
5、分析计算公司资产负债表日坏账准
备金额与应收账款余额之间比率的合
理性，并结合前期坏账准备计提数和实
际发生数，分析坏账准备计提是否充
分；
6、执行应收账款函证程序，对销售合
同、销售订单、销售出库单、运输单据、
客户领用清单、产品交付清单等与收入
确认相关的支持性文件进行复核，印证
应收账款的真实性。
四、 其他信息
新铝时代管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新铝时代 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新铝时代的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新铝时代的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新铝时代持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新铝时代不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就新铝时代中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国