中船汉光:2024年年度审计报告

中船汉光科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2025）0200810号
目 录
起始页码
审计报告 1
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
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审 计 报 告
众环审字(2025)0200810号
中船汉光科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中船汉光科技股份有限公司(以下简称“中船汉光”)财务报表，包括2024 年
12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中船汉光2024年12月31 日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于中船汉光，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)应收账款的可回收性
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报表附注四、11和附注六、 3 针对应收账款的可收回性事项，我们实施的审计程序
所述。 主要包括：
2024年12月31日，中船汉光合并财务报表 1、评估并测试管理层对应收账款日常管理相关的内 中应收账款的原值为人民币12,534.01万 部控制；
元，坏账准备为人民币1,389.90万元。
中船汉光管理层在确定应收账款预计可 2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑收回金额时需要评估相关客户的信用情 及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的
项目；
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
况，且需要运用重大会计估计和判断，影 3、分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，并选响金额重大，为此我们确定应收账款的可 取样本对账龄准确性及预期信用损失确认准确性进
收回性为关键审计事项。 行测试；
4、对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获
取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，
包括客户信用记录、法律诉讼、违约或延迟付款记
录及期后实际还款情况，并复核其合理性；
5、实施了函证程序，并将函证结果与管理层记录的
金额进行了核对；
6、检查了期后回款情况。
（二）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报表附注四、24 和附注六、 我们实施的与收入确认相关的重大错报风险的审计
30 所述。 程序包括但不限于：
中船汉光2024年度确认的营业收入为人民 1、了解与收入循环相关的控制活动，并就相关内部
币 118,166.53 万元。 控制制度设计合理性和执行有效性实施控制测试；
中船汉光主要销售有机光导鼓和墨粉等 2、识别并分析与商品控制权上的风险和报酬转移相静电成像显像专用信息产品、安全增强 关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合
复印机以及精密加工业务。 企业会计准则的规定；
由于收入是中船汉光的关键业绩指标之 3、选取样本，检查销售合同、订单、对账单、出口一，不恰当的判断可能导致收入确认重 报关单、货运提单及银行流水等资料查验收入确认大错报，因此我们将收入确认识别为关 是否符合披露的收入确认政策；
键审计事项。 4、实施分析性程序，按产品进行年度收入、成本、
毛利率同期比较分析，并对主要客户的毛利率进行
同期比较分析；
5、对主要客户的销售收入、应收账款实施函证程序
，对未回函的样本执行替代程序；
6、对营业收入执行截止测试，检查资产负债表日前
后销售发票存根联，并相应检查出库单、对账单、报
关单、提单、送货单等资料，以评价相关营业收入是
否恰当记录于会计期间。
四、其他信息
中船汉光管理层对其他信息负责。其他信息包括中船汉光 2024 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中船汉光管理层（以下简称“管理层 ”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中船汉光的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中船汉光、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中船汉光的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中船汉光持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
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使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得