南大环境:2024年年度审计报告

南京大学环境规划设计研究院集团股份公司
2024 年度财务报表审计报告
天衡审字（2025）00391 号
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告
天衡审字（2025）00391 号
南京大学环境规划设计研究院集团股份公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京大学环境规划设计研究院集团股份公司（以下简称“南大环境”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南大环境2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南大环境，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
关键审计事项（一）：收入确认
1、事项描述
南大环境的主营业务为环境调查与鉴定及环境研究、咨询与设计业务、环境系统集成和环境污染第三方治理业务；2024年度营业收入83,370.58万元，同比上升11.36%。其中，环境调查与鉴定业务占比32.09%，同比上升17.77%；环境研究、咨询与设计业务占比40.09%，同比上升10.37%；环境系统集成业务占比21.57%，同比上升2.52%；环境污染第三方治理业务占比6.22%，同比上升20.01%。详见财务报表附注三、26“收入”及附注五、36“营业收入及营业成本”项目注释。由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操控收入确认的固有风险，故我们将“收入确认”确定为2024年度的关键审计事项。

2、审计应对
针对上述关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解、测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性，并评价南大环境的收入确认会计政策是否符合会计准则的要求；
（2）获取合同台账，查阅销售合同，审核重大合同及其关键合同条款，了解和评价不同业务类型收入确认会计政策的适当性；
（3）对收入确认执行分析程序，包括综合毛利分析、业务类型毛利分析以及项目毛利分析，与上期对比分析等分析程序；
（4）结合应收账款和合同资产的审计，选择重要的客户函证合同金额、开票金额、到款金额、项目进度，评价收入确认的准确性；
（5）针对合同额300万元以上的环境系统集成收入确认，我们执行的程序包括：①了解预计总成本的编制，并复核已结束的该类合同历史预计总成本及最终结算总成本差异，以确认预计总成本的编制准确性；②审核该类合同实际成本、完工进度等情况，并根据实际成本和预计总成本重新计算完工百分比，以确认该类合同收入及成本的准确性和完整性；③分析性复核重大合同收入、成本及毛利率水平波动情况，以确认其合理性；④选取重大合同样本，对工程进度进行现场查看，与工程管理部门讨论工程的完工程度，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序。
（6）对资产负债表日确认收入的合同，选择样本合同核对支持性证据，评估收入记录在恰当的会计期间。
关键审计事项（二）：应收账款坏账准备及合同资产减值准备计提
1、事项描述
截至2024年12月31日止，南大环境应收账款及合同资产净额合计为32,589.18万元，占资产总额的比例为16.23% ， 期末计提的应收账款坏账准备及合同资产减值准备分别为5,826.00万元、1,192.20万元，详见财务报表附注三、12“应收款项坏账准备的确认标准和计提方法”及附注五、4“应收账款”、5“合同资产”项目注释。由于应收账款、合同资产金额及对应计提的坏账准备、减值准备金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备、合同资产减值准备的计提涉及重大会计估计和判断，故我们将“应收账款坏账准备及合同资产减值准备计提”确定为2024年度的关键审计事项。
2、审计应对
针对上述关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：
（1）评价并测试了管理层复核、评估和确定应收账款及合同资产减值的内部控制，包括有关识别减值客观证据以及坏账准备计提、减值损失确认政策等；
（2）获取管理层编制的应收账款、合同资产账龄分析表，并选取样本对账龄准确性进行测试；

（3）选取了按单项计提坏账准备、减值准备的应收账款、合同资产，测试了其可收回性。在评估应收账款、合同资产可收回性时，检查了相关支持性证据，包括客户信用记录、违约或延迟付款记录及期后实际收款情况，并复核其合理性；
（4）对于按组合计提坏账准备、减值准备的应收账款、合同资产，我们复核了管理层对于组合的设定。在复核应收账款逾期情况、逾期应收账款期后回款情况及历史上实际发生坏账金额、预期信用损失模型等关键信息的基础上，评估管理层对按照组合的应收账款坏账准备、合同资产减值准备计算是否恰当。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括南大环境2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南大环境的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南大环境、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南大环境的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南大环境持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南大环境不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就南大环境中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陆德忠
（项目合伙人）
中国·南京
2025 年 3 月 26 日 中国注册会计师：王静

南京大学环境规划设计研究院集团股份公司
2024 年度财务报表附注
一、公司基本情况
1、基本情况
南京大学环境规划设计研究院集团股份公司（以下简称“公司”或“本公司”），原名南京大
学环境规划设计研究院有限公司，设立于 2012 年 8 月 3 日，系经南京大学“关于同意设立南京大
学环境规划设计研究院有限公司的批复”（南字发[2012]114 号）文件批准成立。2020 年 8 月 24
日在深圳证券交易所创业板上市。公司统一社会信用代码：91320116598034087A。公司注册地为
南京市六合区科创大道 9 号 A6 栋 5 层。现总部位于江苏省南京市鼓楼区金银街 16 号南京大学科
学楼。
公司及子公司主要从事环境调查与鉴定及环境研究、咨询与设计业务、环境系统集成和环境污染第三方治理业务。
本财务报表经公司第三届董事会第九次会议批准于 2025 年 3 月 26 日报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的
可预见未来期间内持续经营。因此，公司继续以持续经营为基础编制本公司截至 2024 年 12 月 31
日止的 2024 年度财务报表。
三、主要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、26“收入”等各项描述。关于管理层所作
出的重大会计判断和估计的说明，详见附注三、12“应收款项坏账准备的确认标准和计提方法”、附注三、14“存货”等各项描述。
1、遵循企业会计准