六国化工:六国化工2023年度审计报告

审计报告
安徽六国化工股份有限公司
容诚审字[2024]230Z0780 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10 - 11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17-129

容诚会计师事务所（ 特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
审 计 报 告 外经贸大厦 15 层 / 922-926 (100037)
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@ rsmchina.c om.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2024]230Z0780 号
安徽六国化工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽六国化工股份有限公司（以下简称“六国化工”）的财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了六国化工 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照 中国注 册会计 师审计 准则的 规定执 行了审 计工作 。审计 报告的 “注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于六国化工，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注五、36 所述，六国化工合并财务报表中 2023 年度营业收入
为 693,279.93 万元。六国化工在履行了合同中的履约义务即在客户取得相关商品的控制权时确认收入。
由于营业收入是六国化工关键业务指标之一，且存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价销售与收款内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）获取六国化工与客户签订的经销协议（或销售合同），对合同关键条款进行检查，询问公司销售人员，了解双方的合同执行情况等，评价收入确认方法是否恰当；
（3）查询主要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认主要客户与公司是否存在关联关系；
（4）执行分析性程序，主要包括营业收入变动分析和毛利率波动分析，并结合应收账款等报表项目的审计，分析营业收入是否存在异常情况；
（5）对于重要客户的销售收入执行了函证程序，对当期确认的收入金额及往来余额进行函证，确认收入交易的真实性及准确性；
（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（7）结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性，检查购货订单、发货单据、发票、出口报关单、运输单据、记账凭证、汇款单据等资料。
通过获得的证据，我们认为六国化工管理层（以下简称管理层）收入确认方面所做的判断是恰当的。
（二） 存货减值
1、事项描述

参见财务报表附注五、6 所述，截至 2023 年末，六国化工合并财务报表中存
货账面余额为 122,997.14 万元，已计提的存货跌价准备余额为 1,295.69 万元，期末存货账面价值较高，占合并财务报表资产总额的 20.58%，存货跌价准备的计提对财务报表影响较为重大，且存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计，我们将存货减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货减值实施的相关程序主要包括：
（1）对六国化工存货相关的内部控制的设计和执行进行了解和测试，以确认内部控制的有效性；
（2）取得公司期末存货盘点计划，公司存货盘点资料，了解公司存货盘点制度、计划并关注实际执行情况；
（3）对公司存货进行监盘，核实公司存货存储状态，账实相符情况；
（4）复核管理层确定的存货可变现净值及存货减值计提金额；
（5）我们选择部分存货项目，对其可收回金额和存货跌价准备期末余额进行了重新计算。
通过获得的证据，我们认为管理层存货减值方面所做的判断是恰当的。
四、其他信息
六国化工管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括六国化工 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
六国化工管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估六国化工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算六国化工、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督六国化工的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对六国化工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致六国化工不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就六国化工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为六国化工容诚审字[2024]230Z0780 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 张良文（项目合伙人）
中国注册会计师：