永鼎股份:中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于江苏永鼎股份有限公司会计估计变更事项专项说明的审核报告

江苏永鼎股份有限公司
会计估计变更事项专项说明的
审核报告
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010)51423818 传真：(010)51423816
目 录
一、审核报告
二、会计估计变更事项专项说明

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 2 0 层
20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
关于江苏永鼎股份有限公司
会计估计变更事项专项说明的审核报告
中兴华核字（2024）第 020094 号
江苏永鼎股份有限公司董事会：
我们接受委托，审核了后附的江苏永鼎股份有限公司（以下简称“永鼎股份”）《江苏永鼎股份有限公司会计估计变更事项专项说明》（以下简称“专项说明”）。就本次拟对参股公司（非合并范围内）其他应收往来款单独划分账龄组合，账龄 3年以上的坏账准备计提比例做出调整事项，永鼎股份管理层根据《企业会计准则第28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》以及《上海证券交易所上市公司自
律监管指南第 1 号—公告格式（2023 年 12 月第二次修订）》等相关规定编制了后
附的专项说明，以供永鼎股份董事会、监事会审议《关于公司会计估计变更的议案》之目的参考使用。永鼎股份管理层的责任是编制专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。我们的责任是在实施审核程序的基础上对专项说明提出审核结论。我们的审核是参照《中国注册会计师审计准则第 1321 号——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露》的相关规定进行的，在审核过程中，我们结合永鼎股份本次会计估计变更的实际情况，实施了询问、检查记录和文件、重新计算以及我们认为必要的其他程序。
基于我们在本次审核中所实施的上述程序和所获取的相关证据，我们未发现后附的专项说明中所述的变更后其他应收款预期信用损失对永鼎股份净利润和股东权益的影响数在所有重大方面不符合企业会计准则的相关规定，或者存在重大的不合理之处。
由于我们并未按照中国注册会计师审计准则的要求实施完整的审计程序，因此上述审核结论不应被视为针对永鼎股份财务报表整体或其任何组成部分发表的
江苏永鼎股份有限公司 会计估计变更事项的专项说明
江苏永鼎股份有限公司
会计估计变更事项专项说明
一、会计估计变更概述
江苏永鼎股份有限公司（以下简称“公司”）其他应收款主要为应收往来款，原“其他应收款-账龄组合”的预期信用损失中，账龄3年以上的其他应收往来款，无论其债务方性质、款项性质、款项是否到还款期，均按照100%的预期信用损失率计提坏账准备，无法客观、公允地反映公司其他应收款风险特征。公司根据《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》的相关规定，结合实际经营情况、历史信用损失经验以及对未来经济状况预判，并充分参考同行业上市公司对参股公司坏账准备的计提方式及平均计提比例，对参股公司（非合并范围内）其他应收往来款单独划分账龄组合，账龄3年以上的坏账准备计提比例做出调整。
二、会计估计变更合理性的说明
鉴于参股公司与公司间紧密的合作关系，其更有动力维护声誉和长期合作，从而积极履行还款义务。同时，公司凭借对参股公司经营及财务状况的深入了解，在协议签订时能更准确地评估其还款能力，有效防范预期信用损失。相对于非参股公司，参股公司往来款的预期信用风险损失率较低。
三、会计估计变更的主要内容
（一）变更日期
本次会计估计变更自2024年7月1日起执行。
（二）变更前采用的会计估计
公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于 未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评 估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据和计量预期信用损失的方法
其他应收款-关联方（本公 与本公司的关联方关系，本公司合并范围内不计提。
司合并范围内）
其他应收款-应收押金保 款项性质，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
证金组合 经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
其他应收款-账龄组合 账龄，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

江苏永鼎股份有限公司 会计估计变更事项的专项说明
项目 确定组合的依据和计量预期信用损失的方法
状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合和预期信用损失率对照表如下：
组合名称 其他应收款预期信用损失率（%）
应收押金保证金组合 3.00
账龄组合
其中：1年以内 3.00
1-2年 10.00
2-3年 30.00
3年以上 100.00
（三）变更后采用的会计估计
公司将原“账龄组合”划分为“参股公司（非合并范围内）应收往来款账龄组合”以及“其他账龄组合”。
项目 确定组合的依据和计量预期信用损失的方法
其他应收款-关联方（本公 与本公司的关联方关系，本公司合并范围内不计提。
司合并范围内）
其他应收款-应收押金保 款项性质，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
证金组合 经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
其他应收款-参股公司（非 账龄，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济合并范围内）应收往来款 状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期
账龄组合 预期信用损失率，计算预期信用损失。
其他应收款-其他账龄组 账龄，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
合 状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合和预期信用损失率对照表如下：
组合名称 其他应收款预期信用损失率（%）
应收押金保证金组合 3.00
其他应收款-参股公司（非合并范围内）应收
往来款账龄组合
其中：1年以内 3.00
1-2年 10.00
2-3年 30.00
3年以上 60.00
其他应收款-其他账龄组合
其中：1年以内 3.00
1-2年 10.00
2-3年 30.00

江苏永鼎股份有限公司 会计估计变更事项的专项说明
组合名称 其他应收款预期信用损失率（%）
3年以上 100.00
三、会计估计变更对公司的影响
（一）会计估计变更对当期和未来财务报表的影响
本次公司会计估计变更具体对当期和未来财务报表的影响取决于未来应收账款的实际发生情况，最终金额以经会计师事务所审计的数据为准。
（二）会计估计变更对过往财务报表的影响
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，会计估计变更采用未来适用法，无需对已披露的财务报告进行追溯调整，本次会计估计变更不会对公司以往年度的财务状况和经营成果产生影响。
（三）会计估计变更日前三年的假设分析
假设本次会计估计变更在公司前三年报告中适用，对公司利润总额、总资产、净资产的影响如下：
单位：人民币万元
项目 2021年 2022年 2023年
利润总额 6.00 400.00 560.00
总资产 6.00 400.00 5