4-1本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告(确实无法提供的，应当说明原因及相关资产的财务状况和经营成果)(申报稿)(内蒙古电投能源股份有限公司)

审计报告
国家电投集团内蒙古白音华煤电有限公司
容诚审字[2025]100Z3564 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-4
2 模拟合并资产负债表 1-2
3 模拟合并利润表 3
4 模拟合并现金流量表 4
5 模拟合并所有者权益变动表 5-7
6 模拟母公司资产负债表 8-9
7 模拟母公司利润表 10
8 模拟母公司现金流量表 11
9 模拟母公司所有者权益变动表 12-14
10 模拟财务报表附注 15-175
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告 总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
容诚审字[2025]100Z3564 号
国家电投集团内蒙古白音华煤电有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了国家电投集团内蒙古白音华煤电有限公司（以下简称白音华煤电
公司）模拟财务报表，包括 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月
31 日的合并及母公司模拟资产负债表，2025 年 1-6 月、2024 年度、2023 年度的合
并及母公司模拟利润表、合并及母公司模拟现金流量表、合并及母公司模拟所有者
权益变动表以及相关模拟财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所
述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于白音华煤电公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2025 年 1-6 月、2024 年度、2023
年度报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
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参见模拟财务报表附注五、42.营业收入和营业成本。2023 年度、2024 年度、
2025 年 1-6 月，白音华煤电分别实现营业收入 731,557.07 万元、1,139,865.91 万元、
555,222.49 万元，由于营业收入是公司关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对白音华煤电经营成果产生重大影响，因此我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价内部控制设计是否合理，并测试相关内部控制运行的有效性；
（2）检查主要客户商品销售合同及订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款和条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则要求；
（3）对营业收入及毛利率实施分析性程序，识别是否存在重大或异常变动，并查明变动原因的合理性；
（4）检查与销售收入相关的销售合同或订单、发货单签收及验收资料等支持性文件，以评估商品销售收入的发生；
（5）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序，以确认商品销售收入发生额的真实性和准确性；
（6）对资产负债表日前后确认的商品销售收入执行截止性测试，核对产品出库单、发货单等，以评估商品销售收入是否在恰当的会计期间确认。
通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。
四、强调事项——编制基础
我们提醒模拟财务报表的使用者关注模拟财务报表附注二编制基础的说明。本段内容不影响已发表的审计意见。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
白音华煤电公司管理层（以下简称管理层）负责按照模拟财务报表附注二所
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述的编制基础编制模拟财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估白音华煤电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算白音华煤电公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督白音华煤电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对白音华煤电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
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准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致白音华煤电公司不能持续经营。
（5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就白音华煤电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（此页为国家电投集团内蒙古白音华煤电有限公司容诚审字[2025]100Z3564号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 孟红兵
中国注册会计师：
蔡新春
中国·北京 中国注册会计师：
史金
2025 年 10 月 31 日
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国家电投集团内蒙古白音华煤电有限公司
模拟财务报表附注
2023 年至 2025 年 1-6 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
国家电投集团内蒙古白音华煤电有限公司（以下简称公司或本公司）系经国家电投
集团内蒙古能源有限公司批准并发起设立，于 2003 年 12 月 28 日在西乌珠穆沁旗市场
监督管理局登记注册，总部位于内蒙古自治区锡林郭勒盟。公司现持有统一社会信用代
码为 91152526756662979Q 的营业执照，注册资本 747,842.67 万元，营业期限为 2003 年
12 月 28 日至 2053 年 12 月 27 日。本公司注册地为内蒙古锡林郭勒西乌旗白音华煤电
公司二号矿办公区内。
本公司属煤炭开采与洗选行业。主要经营活动为煤炭的生产和销售。产品主要有：矿产品生产和销售、煤化工、煤提质、粉煤灰综合利用和成品销售。煤炭开采、煤炭加工、煤炭销售（仅限国家电投集团内蒙古白音华煤电有限公司露天矿经营）、筹建发电站及供热前期工程（仅限分公司经营）、火力发电、供热、炉渣及脱硫石膏销售、电力信息咨询、电力热力设备维护及技术改造、机械设备租赁、废旧物资销售。分布式光伏发电、风力发电、太阳能发电、风电供热项目的建设、运营、管理。天然水收集与分配（仅限分公司经营）；道路货物运输（不含危险货物）（仅限分公司经营）;有色金属合金制造（仅限分公司经营）；有色金属合金销售（仅限分公司经营）；高性能有色金属及合金材料销售（仅限分公司经营）；常用有色金属冶炼（仅限分公司经营）；金属废料和碎屑加工处理（仅限分公司经营）；有色金属