科大讯飞:关于公司申请向特定对象发行股票的审核问询函之回复(豁免版)

证券代码：002230 证券简称：科大讯飞
科大讯飞股份有限公司
与
国元证券股份有限公司
关于
科大讯飞股份有限公司申请向特定对象
发行股票的审核问询函之回复
保荐机构（主承销商）
（安徽省合肥市梅山路 18 号）
二〇二五年十一月
深圳证券交易所：
贵所于 2025 年 10 月 24 日出具的《关于科大讯飞股份有限公司申请向特定
对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2025〕120041 号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。科大讯飞股份有限公司（以下简称“科大讯飞”“发行人”“公司”）会同国元证券股份有限公司（以下简称“国元证券”“保荐人”“保荐机构”），发行人律师安徽天禾律师事务所（以下简称“天禾律师”“发行人律师”“律师”）和申报会计师容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师”“申报会计师”“会计师”），本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就审核问询函所提问题逐项进行认真讨论、核查和落实，现回复如下，请予审核。
如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《科大讯飞股份有限公司2025 年度向特定对象发行 A 股股票募集说明书》（以下简称“《募集说明书》”）一致。
黑体（加粗） 审核问询函所列问题
宋体 对审核问询函所列问题的回复
楷体（加粗） 涉及对募集说明书等申请文件的修改内容
在本回复中，若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

目 录

问题 1...... 3
问题 2...... 102
问题 1
最近三年，发行人营业收入逐年增加，分别为 1877816.79 万元、1959723.71万元、2327758.00 万元；扣非归母净利润存在波动，分别为 41781.88 万元、11806.17 万元、18813.73 万元。根据发行人近期披露的 2025 年第三季度报告，
2025 年 1-9 月实现营业收入 1698943.48 万元，同比增加 14.41%；扣非归母净
利润为-33793.08 万元，同比减亏 27.83%。公司以标准化产品销售为主的消费者业务，一般采取直销、渠道代理销售相结合的方式。报告期内，公司前五大供应商变更较大。
报告期内，公司研发投入分别为335514.67万元、383682.27万元、458011.84万元、239182.39万元，占营业收入比例分别为17.83%、19.53%、19.62%和21.92%。
开发支出账面价值由 2022 年末的 71695.98 万元增加至 2025 年 6 月末的
218923.81 万元。无形资产中软件账面价值分别为 207407.53 万元、245145.29
万元、221036.69 万元和 195516.58 万元。研发费用分别为 311129.71 万元、
348118.53 万元、389160.14 万元和 206753.90 万元，主要为职工薪酬和无形资产摊销。
报告期各期，公司应收账款账面价值分别为 986974.17 万元、1216510.21万元 1466645.30 万元和 1574639.68 万元，账龄在两年以内的应收账款余额占比分别为 87.34%、81.43%、78.82%和 77.89%，长账龄应收账款占比增加。截至
2025 年 6 月，公司预付款项金额为 44968.31 万元，主要为预付广告充值费等；
公司其他应收款金额为 31415.30 万元，计提 3127.28 万元坏账准备，其中 5 年
以上账龄的其他应收款金额为 11874.19 万元。
截至 2025 年 6 月 30 日，公司长期股权投资账面价值为 158643.82 万元，
其他非流动金融资产账面价值为 58062.69 万元。
请发行人补充说明：（1）结合公司收入结构变动、各业务市场竞争情况、毛利率波动情况，以及期间费用和其他影响损益相关项目变化情况，量化分析公司收入与扣非归母净利润变动趋势不一致，以及 2025 年 1-9 月亏损的原因及合理性。（2）报告期内以标准化产品销售为主的消费者业务中直销与渠道代理销售占比，渠道商变动情况，结合与主要渠道商结算模式、收入确认依据、合同退换货条款、保价条款的约定、最终销售情况、应收账款变动及期后回款情况，
说明发行人渠道代理销售收入确认是否符合《企业会计准则》的相关规定。（3）前五大供应商的具体采购内容、金额、合作时间，报告期内发生变更的原因。（4）报告期内主要研发项目内容、各期取得的进展、主要投入资源、资本化和费用化金额等情况，开始资本化具体时间点，是否满足资本化条件。研发人员的认定标准及划分依据，报告内专职/兼职研发人员数量，相关人员工时统计方法、工时确认标准，研发投入归集核算相关内控制度是否健全并有效执行，是否存在成本费用混同情形。（5）各期末开发支出主要内容，相关项目进展情况，是否存在无法推进或长期挂账的情形，是否存在减值迹象；各类无形资产摊销方法及确定依据，计入成本、费用的具体情况及类型，无形资产减值准备计提是否充分。（6）结合报告期内应收账款构成、账龄、周转率、对应客户资质、合同约定付款时间、截至目前回款情况、逾期情况、预计未来回款情况等，说明应收账款坏账准备计提充分性。（7）预付账款及其他应收款具体内容及账龄，是否与采购合同付款条款匹配，交易对方与发行人是否存在关联关系，是否涉及资金占用，坏账准备计提是否充分。（8）结合被投资公司与发行人主营业务相关性，投资后新取得的与发行人主营业务相关行业资源或新增客户、订单，报告期内发行人与被投资企业主要合作情况，以及相关资源在主营业务中的具体应用或体现等，说明认定其不属于财务性投资的理由是否充分。对外投资产业基金、并购基金的，还应结合合伙协议的投资范围、投资对象的实际对外投资情况、尚未投资金额、未来投资计划、认缴与实缴金额之间的差异等进一步论证是否应当认定为财务性投资。自本次发行董事会决议日前六个月至今，公司发行人已实施或拟实施的财务性投资情况，新投入和拟投入的财务性投资金额是否已从本次募集资金总额中扣除。
请发行人补充披露（1）（5）（6）（7）涉及的相关风险。
请保荐人和会计师核查并发表明确意见，并说明对发行人研发投入归集的准确性、开发支出和无形资产减值准备计提充分性、应收账款坏账准备计提充分性的核查程序、核查过程、核查范围和核查结论。
【回复】：
一、结合公司收入结构变动、各业务市场竞争情况、毛利率波动情况，以及期间费用和其他影响损益相关项目变化情况，量化分析公司收入与扣非归母
净利润变动趋势不一致，以及 2025 年 1-9 月亏损的原因及合理性
（一）结合公司收入结构变动、各业务市场竞争情况、毛利率波动情况，
以及期间费用和其他影响损益相关项目变化情况，量化分析公司收入与扣非归
母净利润变动趋势不一致的原因及合理性
报告期内，公司营业收入与扣非归母净利润金额及变动情况如下：
单位：万元；%
2025 年 1-9 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
项目
金额 同比变动 金额 同比变动 金额 同比变动 金额
营业收入 1,698,943.48 14.41 2,334,309.30 18.79 1,965,032.92 4.41 1,882,023.41
扣非归母净 -33,793.08 27.83 18,813.73 59.36 11,806.17 -71.74 41,781.88
利润
注：2024 年 1-9 月营业收入 1,484,953.69 万元，扣非归母净利润-46,823.25 万元；公司
各年 1-9 月数据未经审计，下同
如上表所示，报告期内，公司营业收入保持增长态势，扣非归母净利润先降
后升，在 2022 至 2023 年度营业收入与扣非归母净利润变动趋势存在差异，具体
分析如下：
1、收入结构变动
报告期内，公司主营业务收入主要包括智慧教育、智慧医疗、开放平台及消
费者业务、智慧城市等，具体情况如下：
单位：万元；%
2025 年 1-9 月 2024 年度 2023 年度 2022 年度
项目
金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
主营业务收入 1,693,392.08 99.67 2,327,758.00 99.72 1,959,723.71 99.73 1,877,816.80 99.78
智慧教育 576,474.75 33.93 722,926.54 30.97 556,372.77 28.31 616,115.82 32.74
智慧医疗 41,642.43 2.45 69,157.20 2.96 53,954.61 2.75 46,748.41 2.48
开放平台及消 611,034.52 35.97 788,597.54 33.78 618,475.37 31.47 464,035.00 24.66
费者业务
智慧城市 189,607.01 11.16 361,674.92 15.49 393,341.11 20.02 444,559.11 23.62
运营商 129,773.45 7.64 190,114.80 8.14 209,625.90 10.67 209,723.20 11.14
智慧汽车 66,519.35 3.92 98,875.39 4.24 69,554.04 3.54 46,457.95 2.47
企业 AI 解决 52,389.48 3.08 64,268.57 2.75 28,876.66 1.47 23,475.73 1.25
方案
其他 25,951.09 1.53 32,143.04 1.38 29,523.25 1.50 26,701.58 1.42