6-1天衡会计师事务所(特殊普通合伙)关于大千生态环境集团股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告(申报稿)(大千生态环境集团股份有限公司)

大千生态环境集团股份有限公司
2024 年度财务报表审计报告
【天衡审字(2025)00078 号】
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告
天衡审字(2025)00078 号
大千生态环境集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大千生态环境集团股份有限公司（以下简称“大千生态”）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了大千生态 2024 年 12 月 31 日合并及母公司财务状况及 2024 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大千生态，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收款项的可收回性
1、事项描述
如财务报表“附注五、4”、“附注五、5”、“附注五、10”、“附注五、12”所示，
2024 年 12 月 31 日，大千生态合并报表中应收账款账面价值 417,229,274.28 元，合同资
产账面价值 140,859,705.49 元，长期应收款账面价值（包含一年内到期的非流动资产）
1,340,222,446.77 元，应收款项合计 1,898,311,426.54 元，占 2024 年末总资产的比例为
74.79%，大千生态管理层在确定应收款项预计可收回金额时，需要对预期信用损失进行评估，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且影响金额较大，因此我们将应收款项的可回收性视为关键审计事项。

2、审计应对
我们针对应收款项的可回收性执行的审计程序主要包括：
（1）测试管理层对于应收款项日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制；
（2）获取坏账准备计提表，分析检查应收款项账龄划分及坏账计提的合理性和准确性；
（3）对应收款项余额较大及账龄时间长的客户，我们通过公开渠道查询与债务人有关的信息，以识别是否存在影响公司应收款项坏账准备评估结果的情形。对于账龄时间长的应收款项，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估；
（4）对金额重大的应收款项余额实施了函证程序，并将函证结果与公司账面记录进行核对；检查期后回款情况，评价应收款项坏账准备计提的合理性；
（5）复核管理层对应收款项进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。
（二）工程承包合同收入的确认
1、事项描述
如财务报表“附注三、30”、“附注五、40”所述：对于所提供的工程承包合同收入，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，公司按照投入法，根据累计已发生的成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度。公司需要对工程承包合同的预计总收入和预计总成本作出合理估计以确定履约进度和工程承包合同收入，并应于合同执行过程中持续评估和修订，涉及公司重大会计估计；同时，2024 年公司工程承包合同
收入确认金额 59,919,711.83 元，占 2024 年营业收入总额的比例为 52.25%，工程承包合
同收入占比较大，因此我们将工程承包合同收入的确认视为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对工程承包合同收入的确认执行的审计程序主要包括：
（1）测试与工程承包合同预算编制和收入确认、成本归集相关的关键内部控制；
（2）复核重大工程承包合同的本期完成工程量以及其相应的产值，抽样匹配其对应的成本发生情况。检查工程成本发生的合同、发票、结算单等支持性文件，以评估其完成产值的合理性；
（3）重新计算工程承包合同履约进度，以验证其准确性；
（4）选取重要工程项目，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的工程承包合同和成本预算资料，查看项目现场，对工程建设方进行访谈，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分；

（5）向主要客户实施函证程序，确认施工合同的主要条款、完工进度、本期工程量产值、累计工程量产值、累计工程结算金额以及累计工程回款金额的准确性。
四、其他信息
大千生态管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大千生态的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大千生态的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大千生态持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大千生态不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就大千生态中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张 军
（项目合伙人）
中国·南京
2025 年 03 月 26 日 中国注册会计师：何玉勤

大千生态环境集团股份有限公司
2024 年度财务报表附注
一、公司基本情况
大千生态环境集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由江苏大千景观工程有限公司整体变更设立的股份有限公司。江苏大千景观工程有限公司前身为盐城市园林工程
总公司（最初为盐城市园林工程开发部），成立于 1988 年 10 月 26 日。
2017 年 1 月 13 日经中国证券监督管理委员会批准，公司向社会公开发行股票，并于
2017 年 3 月 10 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司统一社会信用代码：913200001401311689。
注册地和总部地址均为：南京市鼓楼区集庆门大街 270 号苏宁睿城慧谷 E-06 号楼
45 层 4505 室。
本公司及各子公司主要从事生态景观规划、设计、建设，文旅运营，苗木种植及销售。
本财务报表经本公司第五届董事会第十四次会议决议批准报出。
二、财务报表编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12
个月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至
2024 年 12 月 31 日止的 2024 年度财务报表。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、30“收入”描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
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