*ST星农:内部审计制度(2025年10月修订)

星光农机股份有限公司
内部审计制度
(2025 年 10 月修订）
第一章总则
第一条 为了规范星光农机股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作, 提高内部
审计工作质量, 明确内部审计机构和审计人员的责任, 保护投资者合法权益,
根据《中华人民共和国审计法》《上海证券交易所股票上市规则》等法律、法
规及《星光农机股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)的规定, 结合
公司的实际情况, 制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计, 是指由公司内部机构或人员, 对其内部控制和风险管理
的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一
种评价活动。
第三条 本制度所称内部控制, 是指公司董事会、高级管理人员及其他有关人员为实现
下列目标而提供合理保证的过程:
(一) 遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;
(二) 提高公司经营的效率和效果;
(三) 保障公司资产的安全;
(四) 确保公司信息披露的真实、完整。
第四条 公司应当依照国家有关法律、法规、规章的规定, 结合公司所处行业和生产经
营特点, 建立健全内部审计制度, 防范和控制公司风险, 增强公司信息披露的
可靠性。内部审计制度须经董事会审议通过。
第五条 公司董事会必须对内部控制制度的建立健全和有效实施负责, 重要的内部控制
制度必须经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员必须保证内部控制相关
信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章内部审计机构和人员
第六条 公司在董事会下设立审计委员会, 建立内部审计制度, 设立内部审计部门, 对
公司业务活动、风险管理、内部控制制度、财务信息等事项进行监督检查。内
部审计部门对董事会负责, 向审计委员会报告工作。内部审计部门在监督检查
过程中, 应当接受审计委员会的监督指导。内部审计部门发现公司重大问题或
线索, 应当立即向审计委员会直接报告。内部审计部门应当保持独立性, 不得
置于财务部门的领导之下, 或者与财务部门合署办公。
第七条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定, 配置专职人员从事内部审
计工作, 且专职人员应当不少于三人。
第八条 内部审计部门的负责人应当为专职, 审计委员会参与对内审部负责人的考核。
第九条 内部审计人员应具备良好的政治素质和业务能力及相应的专业知识, 应忠于职
守、客观公正、实事求是、廉洁高效, 遵守职业道德和专业标准, 在执业过程
中保持应有的职业谨慎。
第十条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露公司商业秘密, 以及违反本制度相关
规定的内部审计人员, 情节较轻的, 责令纠正或给予处分, 情节严重的, 免除
职务或给予解聘, 公司保留追究相关人员法律责任的权利。
第十一条 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配
合内部审计部门依法履行职责, 不得妨碍内部审计部门的工作。
第三章职责和总体要求、权限
第十二条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时, 应当履行以下主要职责:
(一) 指导和监督内部审计制度的建立和实施;

(二) 审议公司年度内部审计计划;
(三) 督促公司内部审计计划的实施;
(四) 指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门应当向审计委员会报
告工作, 内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改
计划和整改情况应当同时报送审计委员会;
(五) 向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等;
(六) 协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间
的关系。
第十三条 内部审计部门应当履行以下主要职责:
(一) 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控
制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
(二) 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资
料及其他有关经济资料, 以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合
法性、合规性、真实性和完整性进行审计, 包括但不限于财务报告、业
绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;
(三) 协助建立健全反舞弊机制, 确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内
容, 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;
(四) 至少每季度向审计委员会报告一次, 内容包括但不限于内部审计计划的
执行情况以及内部审计工作中发现的问题;
(五) 每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告;
(六) 对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题, 督促相关责任部门制定整改
措施和整改时间, 并进行内部控制的后续审查, 监督整改措施的落实情
况, 如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险, 应当及时向审计委员
会报告。
第十四条 内部审计部门在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内
部审计工作计划, 并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内
部审计工作报告。内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、
对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划
的必备内容。
第十五条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作, 并根据实际情况, 对与财
务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评
价。
第十六条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所
有业务环节, 包括但不限于: 销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产
管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露
事务管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点, 对上述业
务环节进行调整。
第十七条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人
员必须将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在
工作底稿中。
第十八条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿, 并在
审计项目完成后, 及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。档案保存期限 10
年。
第十九条 内部审计档案管理、保密管理, 参照公司档案管理、保密管理办法执行。
第二十条 审计档案的查阅必须履行批准手续。公司部门查阅, 应先经部门负责人审批,
再经内部审计部门负责人核准后方可查阅; 对外披露、上报等需查阅, 须经公
司董事会秘书审批。
第二十一条 公司建立内部审计部门的激励与约束机制, 对内部审计人员的工作进行监督、
考核, 以评价其工作绩效。如发现内部审计工作存在重大问题, 公司按照有关
规定追究责任, 处理相关责任人, 并及时向上海证券交易所报告。
第二十二条 为确保内部审计部门全面履行职责顺利完成任务, 其工作权限如下:
(一) 根据内部审计工作的需要, 参加公司有关会议, 特别是制度建设、生产
经营、基本建设、财务收支等会议。参与研究制定和修改有关规章制度;
内部审计部门组织或参加公司有关单位部门与内部审计工作相关的会
议; 内部审计部门参加上海证券交易所等单位举办的与内部审计工作相
关的会议、培训。
(二) 根据内部审计工作的需要, 要求有关单位部门按时报送内部控制制度及
执行情况资料, 按时报送生产、经营、财务收支计划, 按时报送预算执
行情况、决算和有关文件、资料等;
(三) 审查评价内部控制制度的建立和实施情况, 采取资料审阅、调查核实、
实地观察、综合分析等方法;
(四) 审核凭证、账簿、报表、预算、决算, 核查资金、财产, 查阅有关文件、
资料;
(五) 对内部审计涉及有关事项进行调查, 要求相关部门和个人提供证明材
料;
(六) 对阻绕、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和个人, 向公
司提出追究其责任的建议;
(七) 提出改进经营管理、提高经济效益的建议;
(八) 提出纠正、处理违法、违规行为的意见。对违法违规已造成损失浪费的
部门和个人, 提出给予通报批评或追究责任的建议;
(九) 对公司有关部门、控股子公司及具有重大影响的参股公司严格遵守财经
法规、内部控制制度健全且有效实施, 经济效益显著、贡献突出的集体
和个人, 向公司提出表扬和奖励的建议。
第四章具体实施
第二十三条 除法律法规另有规定外, 审计委员会应当督导内审部至少每半年对下列事项进
行一次检查, 出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、
运作不规范等情形的, 应当及时向证券交易所报告:
(一) 公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高
风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的
实施情况;

(二) 公司大额资金往来以及与董