海南高速:海南高速公路股份有限公司2024年度、2025年1-5月备考合并财务报表审阅报告

海南高速公路股份有限公司
2024 年度、2025 年 1-5 月
备考合并财务报表审阅报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审阅报告 1-2
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 4-87

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22号
赛特广场 5层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审阅报告
致同审字（2025）第 110A034647 号
海南高速公路股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的海南高速公路股份有限公司（以下简称海南高速）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日、2025 年 5月 31 日的备考合并资产负债表，2024年度、2025
年 1-5 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是海南高速管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问海南高速有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映海南高速的备考财务状况和备考经营成果。

备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
海南高速公路股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为海南省东线高速
公路建设工程指挥部办公室，于 1993 年 4 月经海南省证券委员会琼证字[1993]6 号
文批准，在原海南省东线高速公路建设工程指挥部的基础上，与海南省公路局、
中国建设银行海南省信托投资公司、中国银行海口信托咨询公司共同发起，以定
向募集方式设立的股份有限公司。公司于 1998 年 1 月 23 日在深圳证券交易所上
市，现持有统一社会信用代码为 91460000284082887Y 的营业执照。
经过历年的派送红股及转增股本，截至 2025 年 5 月 31 日，本公司累计发行股本
总数 98,882.83 万股，注册资本为 98,882.83 万元。
注册及总部地址：海口市蓝天路 16 号高速公路大楼。
母公司为海南省交通投资控股有限公司，实际控制人为海南省国有资产监督管理
委员会。
主要经营活动：本公司属道路运输业，主要产品和服务包括交通建材销售、代建
项目管理服务、数字经济、房地产销售、酒店服务、物业服务、广告服务、文体
旅游服务及深海养殖产品销售等。
本公司将原有子公司及海南省交控石化有限公司（以下简称交控石化）纳入备考
合并财务报表范围，本公司及子公司与交控石化统称本集团。
本财务报表及财务报表附注业经本公司 2025 年第八次临时董事会会议于 2025 年
10 月 27 日批准。
二、重大资产重组基本情况
1、交易概述
本公司拟以支付现金方式购买海南省交投商业集团有限公司持有的海南省交控
石化有限公司51.0019%股权。根据北京中评正信资产评估有限公司出具的《海南
高速公路股份有限公司拟股权收购涉及的海南省交控石化有限公司51.0019%股权
价值资产评估报告》（中评正信评报字[2025]321号），以2025年5月31日为评估基
准日，采用收益法评估结果作为本次交易标的资产的最终评估结果，确定了交控
石化股东全部权益价值的评估结果为9,600.00万元；经交易双方协商，本公司本次
拟购买交控石化51.0019%股权需支付的交易对价为4,896.00万元。
2、交易标的的基本情况
交控石化系于2016年2月4日在海南省市场监督管理局注册登记成立，企业社会统
一信用代码为91460100MA5RCEEA5A。截至2025年5月31日，交控石化注册资本为
3,643.00万元，实收资本为3,643.00万元。注册地址：海南省海口市秀英区滨海大道
177号309室，实际办公地址：海南省海口市龙华区滨海国际金融中心B座14楼，法
定代表人：宋颖。
截至2025年5月31日，交控石化股本结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
1 海南省交投商业集团有限公司 1,858.00 51
2 中国石化销售股份有限公司 1,785.00 49
合计 3,643.00 100
交控石化建立了党支部、股东会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设经营
部、发展基建部、安管办、财务部、综合部等部门。
经营范围：成品油的零售及相关产品的销售；电动汽车充电经营；日用百货便利
店经营；酒类、卷烟、雪茄烟零售；零售预包装食品、乳制品（不含婴幼儿配方
奶粉）；成品油充值卡、票务代理；公路服务区管理；仓储及配套服务；文化用
品、体育用品及器材经营；汽车维修、加水服务；餐饮经营；广告设计、代理及
会展服务；土地、房屋、汽车租赁业务。
三、备考合并财务报表的编制基础及方法
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式
准则第 26 号——上市公司重大资产重组》（2025 年修订）的规定，本集团为本
次重大资产重组之目的，编制了备考合并财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日和 2025
年 5 月 31 日的备考合并资产负债表，2024 年度和 2025 年 1-5 月的备考合并利润表
以及备考合并财务报表附注。
本备考合并财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他
有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露
有关财务信息。
本备考合并财务报表系假设本次重组已于2024年1月1日（以下简称“合并基准日”）
完成，并按照本次重组完成后的股权架构编制，即假设：2024年1月1日，本公司
已通过持有交控石化51%股权控制交控石化并持续经营。
2、备考合并财务报表的编制方法
鉴于本次重大资产重组为同一控制下企业合并，按照企业会计准则相关规定，本
备考合并财务报表按照同一控制下的企业合并的要求编制。即依据前述编制基
础，以经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司2024年度及审阅的2025
年1-5月的合并财务报表以及经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计的交控石
化2023年度、2024年度及2025年1-5月的财务报表为基础，采用本附注中所述的重
要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。本公司按照51%的权
益比例应享有交控石化2024年1月1日所有者权益账面价值与本次交易对价的差异
调整资本公积。
编制方法具体如下：
（1）本公司购买交控石化股权的应付现金对价48,960,000.00元列入“其他应付款”；
（2）编制本备考合并财务报表，未考虑本次重组中本公司支付交易对价所需资金
成本及中介费用；
（3）基于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括现金流
量表及股东权益变动表，备考合并资产负债表的所有者权益按“归属于母公司所
有者的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈
余公积”和“未分配利润”等明细项目，并且仅列报和披露备考合并财务信息，
未列报和披露本公司（母公司）财务信息、重要的非全资子公司、稀释每股收益，
亦未披露与金融工具相关的风险、公允价值的披露、分部报告等财务报表附注。四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2024
年 12 月 31 日、2025 年 5 月 31 日的备考合并财务状况以及 2024 年度、2025 年 1-5
月的备考合并经营成果等有关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民
币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额占各类应收款项总额 5%以上且金
额大于 500 万元
本期重要的应收款项核销 单项核销金额占各类应收款项总额 5%以上且金
额大于 200 万元
重要的在建工程 单个项目的预算投入金额占合并资产总额 5‰以