恒基达鑫:内部审计制度(2025年9月)

珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司
内部审计制度
2025年9月修订

目录

第一章 总则 ...... 3
第二章 内部审计机构与审计人员管理 ...... 4
第三章 内部审计机构的职责 ...... 5
第四章 审计权限 ...... 9
第五章 审计工作程序 ...... 11
第六章 具体实施 ...... 13
第七章 信息披露 ...... 18
第八章 奖励和处罚 ...... 20
第九章 附 则 ...... 21
第一章 总则
第一条 为加强珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司（以下简称“公司”）及各部门、公司控股子公司的内部审计工作，建立健全内部审计制度，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审计的工作内容及程序，是公司开展内部审计工作的标准。
第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及各部门、下属公司的内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性、完整性，经营活动的效率和效果，以及公司采购、营销等部门签订的合同等进行监督和评价工作。
第四条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、审计委员会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；

（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度必须经董事会审议后通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第六条 公司及公司控股子公司依照本制度接受审计监督。
第二章 内部审计机构与审计人员管理
第七条 公司在董事会下设审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会成员全部由公司董事组成，其中独立董事占半数以上并担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士。
第八条 公司设立审计部，作为公司内部审计机构，是公司董事会审计委员会的执行机构，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作。审计部在对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等情况进行检查监督过程中，应当接受审计委员会的监督指导。
第九条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第十条 审计部设专职负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免。

第十一条 审计部应当保持独立性，配备专职审计人员，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
第十二条 公司各部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作，必要时公司可以要求其定期进行自查。
第十三条 内部审计机构的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对公司经营管理、内部控制进行评价，提高运作效率，帮助公司实现其目标。办理各类审计事项，审计人员应当客观公正、实事求是、廉洁自律、保守秘密，并保持严谨、稳健、认真、负责的职业操守。审计人员与办理的审计事项或被审计单位有利害关系的，应当回避。审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第三章 内部审计机构的职责
第十四条 审计委员会在监督及评估审计部工作时，应当履行以下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导审计部的有效运作。公司审计部须向审计委员会报告
工作，审计部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）督导审计部至少每半年对下列事项进行一次检查：
1、公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
2、公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
（七）审议内部控制评价报告；
（八）根据内部审计机构提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告；
（九）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十五条 审计部的主要职责：
（一）公司范围内的审计规章制度的制定，编制公司年度审计工作计划；
（二）根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案；
（三）对公司的业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查；
（四）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（五）对公司及各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于下列事项：
1、财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
2、与财务收支有关的一切经济活动和经济效益的分析；
3、资金、财产的安全、完整和管理情况；
4、对固定资产投资、工程新建、扩建、改建、装饰改造项目、在建工程投资项目的实施情况；
5、物资采购的实施情况；
6、经济合同的签订及履行情况；
7、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、募集资金使用等重大事件的实施情况及信息披露情况；
8、公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股
股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
（六）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告；
（七）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告；
（八） 至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会：
1、公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
2、公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
（九）负责公司内部控制评价的具体组织实施工作；
（十）公司各部门、控股子公司负责人的任期经济责任的期中或终结审计；
（十一）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作；

（十二）完成公司审计委员会交办的其他事项。
第十六条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十七条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十八条 审计人员应保持严谨的工作态度，客观反映所发现的问题，并应及时报告公司董事会。如反映情况失实，应负审计责任。被审计单位未如实提供全部审计资料影响审计人员作出判断的，追究相关人员责任。
第四章 审计权限
第十九条 审计部的主要权限：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位（包括公司各部门、控股子公司，下同）按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；
（三）审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
（四）盘点被审单位实物资产和其他资产等；
（五）参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；
（六）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
（七）要求被审单位有关责任人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；
（八）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会或审计委员会授权后采取临时措施，事后向董事会提交书面报告，并提出追究有关人员责任的建议；
（九）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经董事会或审计委员会授权后采取临时措施，有权予以暂时封存，并事后向董事会提交书面报告；
（十）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（十一）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（十二）对公司颁布的内控制度有权检查和监督执行情况，对操
作不合理或不执行的单位和个人提出整改意见和建议，造成严重后果的提出惩罚措施的建议。
第五章 审计工作程序
第二十条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交一次年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
审计项目包括审计部自行安排的经常性审计项目和董事会审计委员会根据具体情况而安排的专项审计项目。经常性审计一般为季度、年度审计，对公司及各子公司财务收支活动和内部企业管理进行检查和监督。专项审计是根据公司的工作重点或有关专题事项进行审计。
第二十一条 审计工作程序
1、拟订具体审计方案：审计部根据全年工作计划拟定具体审计方案，报董事会审计委员会批准后实施；
2、签发内部审计通知书：审计部填制内部审计通知书，并在实施审计前五天，将内部审计通知书送达被审计单位；
3、编制审计方案：在实施审计前，审计部应针对审计项目认真进行审前调查，编制审计方案，确定审计时间、内容、范围、实施步
骤、人员分工、审计方式以及所需资料清单等，并确定审计重点，交审计部负责人审核。必要时，可选调其他专业人员参与审计或提供专业建议；
4、实施审计：内部审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。审计人员对审计中发现的问题，可以随时向