联测科技:会计师事务所选聘制度(2025年8月修订)

江苏联测机电科技股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范江苏联测机电科技股份有限公司(以下简称“公司”)选聘(含续聘、
改聘, 下同)会计师事务所行为, 确保公司和股东的利益, 提高审计工作
和财务信息的质量, 根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证
券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等有关法律、
法规、规范性文件及《江苏联测机电科技股份有限公司章程》(以下简称
“公司章程”), 结合公司实际情况制定《江苏联测机电科技股份有限公
司会计师事务所选聘制度》(以下简称“本制度”)。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所, 是指公司根据相关法律法规要求, 聘任
会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。公
司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务
的, 可以比照本办法执行。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所, 应当由董事会审计委员会(以下简称“审
计委员会”)审议同意后, 提交董事会审议, 并由股东会决定。公司不得在
董事会、股东会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件:
(一) 具有独立的主体资格, 具备国家行业主管部门和中国证券监督管理
委员会(以下简称“中国证监会”)规定的开展证券、期货相关业务
所需的执业资格;
(二) 具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制
度;
(三) 熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策;
(四) 具有上市公司审计工作经验, 以及完成审计任务和确保审计质量的
注册会计师及项目执行团队;
(五) 认真执行国家有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定, 具有
良好的社会声誉和执业质量记录; 负责公司财务报表审计工作及签
署公司审计报告的注册会计师最近三年应未因执业行为受到刑事
处罚、未受到与证券期货业务相关的行政处罚;
(六) 能够对所知悉的公司信息、商业秘密保密;
(七) 符合国家法律、法规、规章或规范文件以及中国证监会和上海证券
交易所规定的其他条件。
第五条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5 年的,
之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动, 在不同会计师事务所为
公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市, 为其提供审计服务的审计项目
合伙人、签字注册会计师未变更的, 相关审计项目合伙人、签字注册会计
师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合
并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合
并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者
向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的, 上市后连续执行审计业
务的期限不得超过两年。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作, 并监督审计工作开展情况,
审计委员会应当切实履行下列职责:
(一) 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部
控制制度;

(三) 审议选聘文件, 确定评价要素和具体评分标准, 监督选聘过程;
(四) 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议, 提交决策机构决定;
(五) 监督及评估会计师事务所审计工作;
(六) 定期(至少每年)向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告;
(七) 负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他
事项。
第七条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单
一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式, 保障
选聘工作公平、公正进行。
(一) 竞争性谈判, 指邀请多家供应商(不少于 2 家)进行谈判, 最后从中
确定中标会计师事务所的竞聘方式;
(二) 公开招标, 指邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公开竞聘的
方式;
(三) 邀请招标, 指邀请两个(含 2 个)以上具备规定资质条件会计师事务
所参加竞聘的方式。
(四) 单一选聘, 指邀请某个具备规定资质条件会计师事务所进行商谈、
参加选聘的方式。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的, 应当通过公司
官网等公开渠道发布选聘文件, 选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要
素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事
务所提交应聘文件的响应时间, 确保会计师事务所有充足时间获取选聘
信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应
聘会计师事务所, 不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果
应当及时公示, 公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
为保持审计工作的连续性, 公司对符合选聘要求的会计师事务所可以进
行续聘。续聘可以不采用公开选聘方式, 由审计委员会结合会计师事务所
履职情况等根据本制度第九条对会计师事务所进行综合评价其胜任能力,
综合评分高于(含)80分的, 则提交董事会审议通过后, 由股东会决定续聘;
综合评分低于 80 分的, 则需改聘会计师事务所。（“会计师事务所综合评
价表”详见附件）
第八条 选聘会计师事务所的一般程序如下:
(一) 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件、要求及评价要素,
财务部门开展前期准备、调查、资料整理等工作;
(二) 参加选聘的会计师事务所在规定时间内, 将相关资料报送公司, 经
有关部门初步审查、整理后提交审计委员会;
(三) 审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质及执业能力等审
查;
(四) 审计委员会审议通过后, 将拟选聘会计师事务所及审计费用等情况
报公司董事会审议;
(五) 董事会审议通过后报公司股东会批准, 公司按相关规定及时进行信
息披露;
(六) 股东会审议通过后, 公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。
第九条 公司选聘会计师事务所的评价要素、具体评价标准如下:
(一) 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准, 对会计师事务所的应
聘文件进行评价, 并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存;
(二) 选聘会计师事务所的评价要素, 至少应当包括审计费用报价、会计
师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力
及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等;
(三) 选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分, 汇总各评价要
素的得分。其中, 质量管理水平的分值权重应不低于 40%, 审计费
用报价的分值权重应不高于 15%。
第十条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价, 确需设置的, 应当在
选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十一条 聘任期内, 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资
水平变化, 以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
第十二条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存, 不
得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起
至少 10 年。
第四章 改聘会计师事务所程序
第十三条 当出现以下情形时, 公司应当改聘会计师事务所:
(一) 会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的;
(二) 会计师事务所执业质量出现重大缺陷的, 或者审计报告不符合审计
工作要求, 存在明显审计质量问题的;
(三) 会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披
露义务;
(四) 与其他审计单位串通、虚假应聘的;
(五) 会计师事务所要求终止与公司业务合作的;
(六) 违反法律法规和审计业务约定书的其他行为;
(七) 其他法律法规、中国证监会或上海证券交易所规定的应当变更会计
师事务所的情形;
(八) 公司认为需要改聘的其他情形。
第十四条 改聘会计师事务所流程按照选聘会计师事务所的流程实施。公司解聘或
者不再续聘会计师事务所时, 提前 30 天事先通知会计师事务所。公司股
东会就解聘会计师事务所进行表决时, 允许会计师事务所陈述意见。会计
师事务所提出辞聘的, 应当向股东会说明公司有无不当情形。
第十五条 公司改聘会计师事务所的, 应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘
工作。
第五章 监督与信息披露
第十六条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注:
(一) 在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所, 连续两年
变更会计师事务所, 或者同一年度多次变更会计师事务所;

(二) 拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个
审计项目正被立案调查;
(三) 拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的;
(四) 聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动, 或者选聘的成交价大