富春股份:财务管理制度(2025年8月修订)

富春科技股份有限公司
财务管理制度
1．总则
1.1 为加强公司财务管理，保证公司财务管理工作有章可循、有法可依，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况制定本制度。
1.2 本制度适用于富春科技股份有限公司及下属控股公司。本制度各条款中所涉及的公司相关概念的定义如下：
(1）股份公司／母公司：指富春科技股份有限公司；
(2）子公司：指富春科技股份有限公司控股的各级子公司，包括一级子公司及一级子公司控股的下级子公司等；
(3）公司：泛指母公司及子公司，即本条款同时适用于母公司及子公司，各级子公司均需遵照执行。
2．财务组织体系
2.1 公司实行“垂直管理、层层负责”的内部财务管理体制。建立以股份公司财务管理部为中心对各级子公司财务部进行业务管理及指导，各级子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进行有序管理的财务管理体系。
2.2 公司实行财务负责人委派制，原则上一级子公司和重要的各级子公司财务负责人由股份公司直接委派任免，其余子公司财务负责人由上一级公司财务负责人推荐报股份公司财务管理部审批后任免，各级财务负责人业务上接受上级财务负责人管理及股份公司财务管理部门的统一管理和指导。
2.3 财务管理权限
2.3.1 对于重大财务事项，母公司及各级子公司实行股东会与董事会集体决策原则，同时董事会按照谨慎授权原则，授予董事长运用公司资金、交易资产事项的决定权限。
2.3.2 母公司及各级子公司股东会与董事会、董事长的权限详见《公司章程》。
2.3.3 母公司及各级子公司总经理的权限详见《总经理工作细则》。
2.3.4 母公司及各级子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及母公司相关制度的规定。各级子公司发生的财务事项如涉及股份公司股东会、董事会权限及超出子公司总经理审批权限额度的，除
需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报股份公司股东会、董事会审议表决通过后方可实施。
2.3.5 公司财务负责人协助总经理工作，对董事会负责，对公司财务行使下列职权：
（1）执行经审批后的股份公司财务制度；
（2）协助总经理拟订公司的财务预、决算；
（3）协助总经理执行、审查财务预算；
（4）协助总经理拟订投资方案、重大合同的事宜，审核经济合同；
（5）协助总经理做好财务分析，合理、有效地运用资金，确保资金的正常运转；
（6）审批规定限额内的财务收支；
（7）审核公司的财务报表和报告；
（8）组织、协调、指导及检查所属子公司的会计工作、财务管理工作；
（9）协助人资对下属财务人员招聘和任免，负责其培训与绩效考核；
（10）董事长、总经理授权处理的其他财务收支事项；
（11）协助总经理完善公司财务内控治理，及时发现并规避财务风险，确保公司财务运营安全。
2.4 财务部门的设置
2.4.1 公司设立财务管理部，财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。各岗位应按照财务管理部人员岗位职责要求聘用及考核。
2.4.2 出纳、会计岗位的任用采用回避制度，不得聘任与控股股东、董事、高级管理人员等利益关联方的亲属。
2.5 会计人员职业道德
（1）树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；
（2）敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；
（3）实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公；
（4）熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整；
（5）熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务；
（6）保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会
计信息；
（7）自觉接受审计风控部对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。
2.6 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。
3．会计核算基础规范
3.1 按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
3.2 公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
3.3 原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。
3.4 原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导签批后，由会计人员根据审批制度审核后生效，财务人员在资金划付前要审核并确保每笔业务授权的合规性。业务审批单是重要的原始凭证必须留档。
3.5 会计人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时采用另行存放。
3.5.1 采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：合同或结算单、供应商发票、付款申请单、银行单据等。
3.5.2 营业收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：收入确认凭证、发票、银行单据等。
3.5.3 费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、费用报销单、合同、发票等。
3.5.4 非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：付款审批单、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。
3.5.5 自制原始凭证主要包括：内部划拨单等。
3.6 记账凭证经审核后打印，一个季度装订一次，由专人保管，存放在财务档案室。
3.7 出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。
3.8 会计人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对，关联方往来余额需每月核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
3.9 年度终了通过软件系统打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由专人整理并归档。
3.10 财务报表
3.10.1 财务管理部按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报表经财务负责人审核后在规定日期前报送总裁。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。
3.10.2 财务报表按照编报主体的不同分为单体财务报表和合并财务报表。凡公司拥有被投资企业实际控制权时，应当按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》编制合并财务报表。
3.10.3 财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。会计人员不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授意、指使、强令他人篡改数字。
3.10.4 财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或个人。
3.11 会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案，财务管理部应设立专柜，并指定专人按照相关法规要求负责会计档案的归档和保管工作。
4．主要会计政策
4.1 财务报表的编制基础
4.1.1 财务报表的编制基础
公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023
年修订）的规定，编制财务报表。
4.1.2 持续经营
公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
4.1.3 记账基础和计价原则
公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
4.2 重要会计政策、会计估计
4.2.1 具体会计政策和会计估计提示
4.2.1.1 公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项预期信用损失计提的方法、收入的确认时点等。
4.2.1.2 公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
（1）公司于每年年度终了对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回净额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。对于按照资产组和资产组组合预计未来现金流量的现值确定可收回净额的商誉减值测试，如果管理层对资产组和资产组组合的预计未来现金流量的现值计算中采用的毛利率或税前折现率进行修订，且修订后的毛利率低于或税前折现率高于目前采用的毛利率或税前折现率将导致预计未来现金流量的现值减少，公司可能因此需对商誉计提减值准备。
如果实际毛利率高于或税前折现率低于管理层的估计，公司不能转回原已计提的商誉减值损失。
对于按照资产组和资产组组合公允价值减去处置费用后的净额确定可收回净额的商誉减值测试，如果管理层对应用的息税折旧摊销前利润倍数进行重新修订，且修订后的息税折旧摊销前利润倍数低于目前采用的倍数，将导致公允价值减去处置费用后的净额减少，公司可能因此需对商誉计提或进一步计提减值准备。
（2）应收账款和其他应收款及长期应收款预期信用损失。
公司管理层根据判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，
有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。
（3）存货减值的估计
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。这要求管理层分析存货的估计售价、至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费，来判断可变现净值是否低于存货成本。
（4）长期资产减值的估计
管理层在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进行评估和分析：1）影响资产减值的事项是否已经发生；2）资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及 3）预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。
公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的