光云科技:内部审计制度(2025年8月修订)

杭州光云科技股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条 为加强对杭州光云科技股份有限公司(以下简称“公司”)的内部监督和风
险控制，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规
要求，维护投资者的合法权益，根据《上海证券交易所科创板上市公司自
律监管指引第 1 号——规范运作》并参照《中华人民共和国审计法》和《审
计署关于内部审计工作的规定》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计部门依据国家有关法律法规、财
务会计制度和公司内部管理规定，对公司及下属子公司财务收支、经济活
动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公
司完善治理、实现目标的活动。
第三条 本制度适用于公司及公司的全资、控股子公司。
第二章 审计机构和审计人员
第四条 公司董事会审计委员会下设立内部审计部门，对公司业务活动、风险管理、
内部控制、财务信息等事项进行检查监督。
内部审计部门对董事会负责，向审计委员会报告工作。内部审计部门在监
督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。内部审计部门发现公司
重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财
务部门合署办公。内部审计负责人的考核，应当经由审计委员会参与发表
意见。
第五条 内部审计部门根据内审工作需要配备合理、稳定且具备必要专业知识、相
应业务能力的审计人员。审计部设负责人 1 名，由审计委员会提名并由董
事会任免，负责内部审计部门的全面管理工作。

第六条 审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保
守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审部门有利害关系的，应当回
避。审计人员依法行使职权受法律保护，任何公司和个人不得打击报复。
第三章 审计职责
第七条 内部审计部门应当履行下列主要职责：
(一) 对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和
评估；
(二) 对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关
经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不
限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息
等；
(三) 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主
要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
(四) 至少每季度向审计委员会报告 1 次，内容包括但不限于内部审计计
划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
(五) 负责公司内部控制评价的具体组织实施工作；
(六) 积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单
位进行沟通，并提供必要的支持和协作。
第八条 内部审计部门应在年度和半年度结束后向审计委员会提交内部审计工作
报告。内部审计人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，
应如实在内部审计工作报告中反映，并在向审计委员会报告后进行追踪，
确定相关部门已及时采取适当的改进措施。
公司审计委员会可根据公司经营特点，制定内部审计工作报告的内容与格
式要求。审计委员会对内部审计工作进行指导，并审阅内部审计部门提交
的内部审计工作报告。
第九条 董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，
或者保荐机构、会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，
董事会应当及时向上海证券交易所报告并予以披露。
公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者
可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。审计委员会应当督促相
关责任部门制定整改措施和整改时间表，进行内部控制的后续审查，监督
整改措施的落实情况，并及时披露整改完成情况。
第四章 具体实施
第十条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制
的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报
告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控
制的建议。
第十一条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内
部控制制度的建立和实施情况。内部审计部门应当将对外投资、购买和出
售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关
内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十二条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门
制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的
落实情况。内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，
并将其纳入年度内部审计工作计划。
第十三条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对
外投资事项时，应当重点关注下列内容：
(一) 对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
(二) 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
(三) 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可
行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
(四) 涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司
董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状
况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

(五) 涉及证券投资、风险投资等事项的，关注公司是否建立专门内部控
制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资
金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业务规则规
定的不得进行证券投资、风险投资等的情形。
第十四条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在
审计购买和出售资产事项时，应当重点关注下列内容：
(一) 购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
(二) 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
(三) 购入资产的运营状况是否与预期一致；
(四) 购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否
涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第十五条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对
外担保事项时，应当重点关注下列内容：
(一) 对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
(二) 担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状
况和财务状况是否良好；
(三) 被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
(四) 是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第十六条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关
联交易事项时，应当重点关注下列内容：
(一) 是否确定关联人名单，并及时予以更新；
(二) 关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股
东或关联董事是否回避表决；
(三) 关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否
明确；
(四) 交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否
涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
(五) 交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
(六) 关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计
或评估，关联交易是否损害公司利益。
第十七条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审
计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用
情况时，应当重点关注下列内容：
(一) 募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与
存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；
(二) 是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，
募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相
符；
(三) 是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途
的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
(四) 发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金、用闲置
募集资金补充流动资金、变