阿特斯:阿特斯阳光电力集团股份有限公司内部审计管理制度

阿特斯阳光电力集团股份有限公司
内部审计管理制度
二○二五年八月

目 录

第一章 总 则......1
第二章 机构设置与一般规定......2
第三章 内部审计范围和审计内容......3
第四章 审计机构的职责与权限......4
第五章 具体审计实施措施......6
第六章 信息披露......10
第七章 内部审计档案......11
第八章 相关法律责任......12
第九章 附 则......13
阿特斯阳光电力集团股份有限公司
内部审计管理制度
第一章 总 则
第一条 为进一步规范阿特斯阳光电力集团股份有限公司（以下简称“公司”）
内部审计工作，提高内部审计工作质量，实现公司内部审计工作规
范化、标准化，发挥内部审计工作在促进公司经济管理、提高经济
效益中的作用，根据有关法律、法规、规范性文件以及《阿特斯阳
光电力集团股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）的有关规
定，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司所有内部机构及人员。
第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部的审计部门（以下简称“内部
审计部”）或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对本公司
各内部机构的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、
完整性以及经营活动的效率和效果等开展的评价活动及专项调查活
动。
第四条 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管理层和全体员工共同
实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：
（一） 遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二） 遵循企业的发展战略；
（三） 提高公司经营的效率和效果；
（四） 确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；及
（五） 保障资产的安全完整；
第五条 内部审计部具有独立性，在工作中依法独立行使审计监督权，不受
其他部门或个人的干涉。公司及各内部机构应当配合审计部依法履
行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部的工作。

第二章 机构设置与一般规定
第六条 公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会工作细则。审计委员
会全部由董事组成，其中独立董事过半数，且至少一名独立董事为
会计专业人士。审计委员会设召集人一名，由独立董事委员且为会
计专业人士担任，负责召集委员会会议并主持委员会工作。
第七条 公司设立内部审计部，负责对公司及下属子公司的财务管理、内部
控制制度的建设与执行情况进行内部审计监督。
内部审计部在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计
委员会负责，向审计委员会报告工作。
第八条 内部审计部应配备具有必要专业知识的审计人员，专职人员不少于 3
人，必要时可聘请专家和相关技术人员。
内部审计部负责人必须专职，由董事会审计委员会提名，董事会任
免，公司及所属子公司的财务部门负责人不得担任内部审计部负责
人。
第九条 内部审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导下，也不得
与财务部门合署办公。
第十条 内部审计人员依据公司规章制度独立行使审计权，受国家法律法规
和公司规章制度保护，任何部门和个人均不得以任何理由和方式对
其进行阻挠、打击和报复。
第十一条 公司内部审计实行回避制度，与所审计事项有牵连或亲属关系的人
员不得参与相关事项的内部审计工作。
第十二条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度开展审计工作，忠于职
守、坚持原则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵
纪守法、保守秘密。
第十三条 内部审计人员在开展工作时，如果同被审计对象有利害关系有可能
妨碍公正的，应书面提请回避；被审计对象认为与内部审计人员有
利害关系有可能妨碍公正的，也可书面要求内部审计人员回避。
第十四条 公司的经营规划、财务计划、会计报表或者其他相关资料应当按照
内部审计部的要求及时提供给审计人员，保证其充分掌握所需要的
信息。审计人员对于接触到的尚未公开披露的信息，应当按照法律、
法规和公司相关制度的要求承担保密责任。
第十五条 内部审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，并由公司
予以保证。
第三章 内部审计范围和审计内容
第十六条 内部审计的范围和内容包括：
（一） 公司及控股子公司、公司分公司、公司各职能部门：
1. 执行国家财经法律、法规情况；
2. 法人治理结构的建立、健全和有效情况；
3. 内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执
行情况；
4. 股东、董事会决议落实、执行情况；及
5. 财务收支及与其有关的经济活动：
（1） 财务预算（计划）编制、执行的科学性、可行
性和合规性；
（2） 财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭
证的真实、合法及有效情况等；
（3） 经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益
性；
（4） 对外投资及投入到控股子公司、分公司、公司
各职能部门的资金、财产的经营管理、风险及
效益情况；

（5） 固定资产投资项目立项、开工、资金来源及预
算、决算和竣工情况；
（6） 基建工程预（概）算合理性，决算真实性、合
法性及有效性，预算执行情况等；
（7） 管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的
电子数据和有关资料的真实性、合法性、有效
性；
（8） 以公司资产进行抵押贷款或对外单位提供担保
的情况；及
（9） 其他财务收支情况。
（二） 公司董事会交办的其他内部审计事项。
第四章 审计机构的职责与权限
第十七条 审计委员会在指导和监督内部审计部工作时，应当履行以下主要职
责：
（一） 指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二） 审议内部审计部提交的工作计划和报告等；
（三） 向董事会报告，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量
以及发现的重大问题；
（四） 协调内部审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计
单位之间的关系；及
（五） 负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。
第十八条 内部审计部应当履行以下主要职责：
（一） 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公
司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行
检查和评估；
（二） 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支
及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行
审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿
披露的预测性财务信息等；
（三） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环
节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存
在的舞弊行为；及
（四） 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部
审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十九条 内部审计部应当在年度和半年度结束后向审计委员会提交内部审计
工作报告。
内部审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作
计划的必备内容。
第二十条 内部审计部应定期对货币资金的内控制度进行检查。在检查货币资
金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批
准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否
存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审计委员会汇报。
第二十一条 内部审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，
对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施
的有效性进行评价。
第二十二条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、
存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源
管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
内部审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对需要进行审
计的业务环节进行调整。
第二十三条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等