23、福瑞股份:财务管理制度(2025.08)

内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了规范内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”）及子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，维护投资者和债权人的合法权益，保护资产的安全完整，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国会计法》《企业会计准则-基本准则》《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规以及《内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 公司的资金筹集和使用均须以《公司章程》为依据，按照《内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司董事会工作细则》和《内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司总经理工作细则》履行必要的审批手续。
第三条 公司财务部门要认真做好会计核算的基础工作，按照企业会计准则的要求正确使用会计科目，会计核算必须符合国家统一规定，会计记录以实际发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。
第四条 公司的经营活动和财务管理工作，应接受税务部门及其他相关部门的检查和监督，执行国家税收政策及其他相关政策，依法计算缴纳国家税收及相关费用。
第五条 公司加强经营管理，勤俭节约，增收节支，降低成本和费用，确保财产的安全和完整，提高资金使用效果，为股东创造最大价值。
第六条 公司在年度终了时，应将上一年度的资产负债表、利润表、现金流量表和其他有关附表等在下一年度 4 月 30 日前提交董事会审议通过，供股东查阅。

第二章 财务组织体系及机构设置
第七条 公司财务管理工作在董事会领导下由公司总经理组织实施。
第八条 财务总监为公司主管财务工作负责人，对董事会负责，向总经理报告。财务总监应当按《公司法》《公司章程》有关规定的任职条件与聘用程序进行聘用或解聘。
第九条 公司设置财务部，具体负责公司的财务管理和会计事项。财务部应配备与工作相适应、具有专业知识和资质的财务人员。
第三章 子公司财务管理
第十条 公司对子公司财务工作实行统一的业务管理、指导与监督考核。
第十一条 子公司的财务负责人由公司选派，向财务总监报告。
第十二条 子公司必须采用公司统一的会计政策，使用指定的财务软件进行会计核算工作。
第十三条 公司对会计科目的设置及使用进行统一管理。确因业务发展需要增加或变更会计科目的，子公司财务部需提交《会计科目变更申请》，列明变更原因、变更内容，报公司财务总监批准后，由系统管理员在财务系统中进行相应变更。
第四章 货币资金管理
第十四条 现金管理
1.公司及子公司的现金使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，超出结算起点的付款应通过银行账户结算。公司及子公司不得为任何单位和个人套取现金。
2.财务部应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，严格禁止由一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3.财务部每日除按照次日需求保留部分库存现金外，其余现金应每日存入银行，未存入银行的现金应存放在保险柜内；库存现金限额为 1 万元人民币，对于因业务需求而超出限额的必须经财务部经理批准。企业现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。
4.财务部对收到的现金必须办理入账登记手续，不得坐支现金；不得以借款单抵充库存现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。
5.现金收入应当立即开具收款收据。
6.出纳人员必须依据经审核批准的支付凭证支付现金，不得受理未按规定审批的付款业务。
7.出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日清月结，账款相符。财务部经理应在每周最后一个工作日进行监盘，并在《现金盘点表》上签字确认。如发现短款、假币，应由出纳人员先行补足，待查明原因后经批准再进行处理。
8.对未按上述现金管理规定执行的当事人每发现一次扣发一日工资，若造成损失的承担全部赔偿责任。相关责任人的直接上级承担连带责任。
第十五条 银行账户管理
1.公司根据生产经营需要开立银行账户（含网络平台开通的收款账户），按银行名称和账号分别开设银行存款日记账，并按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记。
2.公司银行账户必须按照国家规定开立和使用，不得出借银行账户，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。对不再使用的账户应及时办理销户手续。银行账户的开立与注销审批流程：财务部出纳-财务部经理-财务总监。
3.公司所有银行账户的印鉴必须分人保管，不得由一人同时保管财务专用章和人名章。

4.财务部负责对公司及子公司的资金进行统一管理，统一调度，子公司财务部应当按周报送各银行账户的收支及结余情况。所有银行账户的开立、销户、停用、启用等变动情况，需在财务部、审计部登记备案。
5.公司实行收支两条线管理，主要业务的资金收入和资金支付应当通过不同的银行账户进行，两者账户之间的资金调拨需经过财务总监批准。
6.银行票据由出纳人员负责造册登记，妥善保管，严防丢失、被盗。业务或日常费用付款需要领用支票或汇票的，凭经过批准的付款通知流程办理，经办人领取票据后，应当在票据存根上签字确认。因故作废的支票，出纳人员须加盖作废印章，并作为附件粘贴于凭证之后。对于收到的银行支票，出纳人员应在支票有效期内及时办理入账手续。
7.出纳人员每月月初应取得所有银行账户的上月对账单，交由会计人员与银行存款日记账核对，对不明发生额必须及时与银行联系，查明原因，及时更正。
8.会计人员在做好各项核对工作后编制《银行余额调节表》，并由财务部经理审核签字。除正常的未达账项外，每月的银行日记账各账户余额应与银行对账单余额一致。《银行存款余额调节表》与对账单应每月装订入册，作为永久档案管理。
9.对未按照上述银行账户管理规定执行的当事人每发现一次扣发一日工资，若造成损失的承担全部赔偿责任，相关责任人的直接上级承担连带责任。
第十六条 网上银行管理
1.网上银行管理的基本原则为：集中授权、分级负责、确保安全、提高效率。
（1）集中授权：拟开通网上银行业务的公司及子公司财务部，需经公司财务总监批准后方可办理网上银行开通业务。
（2）分级负责：开通网上银行业务的公司及子公司财务部，对于网银业务的正确操作承担责任，并负责后续的维护、管理和银行对接工作。

（3）确保安全：公司及子公司必须采用硬件技术和人员权限分离等措施，保证资金的绝对安全。
（4）提高效率：公司及子公司在确保资金安全的情况下，应通过网上银行使用，提高资金收支效率和资金经济效益。
2.为保障网上银行系统的安全使用，开通网上银行支付业务的银行账户必须按照不少于二级的密钥权限分配管理，即出纳制单，财务部经理审核。
（1）制单密钥权限：出纳可以在密钥权限中，进行银行账户收支结余查询、提交支付结算指令；
（2）审核密钥权限：网上银行的所有支付指令最终必须由财务部经理经密钥审核后方能生效。
出纳、财务部经理所经管的网银密钥视同财务印章，必须由经办人员分别保管。经办人员在离开岗位时必须退出网银系统，并将密钥从计算机中取下，妥善保管。
3.安装了网上银行系统的计算机为专用计算机，非经办人员禁止使用，并应当安装安全程序，防止病毒、木马程序对网上银行信息的非法窃取。
4.在通过网上银行系统处理正常业务时，由于网络、计算机系统等原因发生可疑指令，必须立即停止业务处理，在第一时间质询开户银行，包括问题成因、可能的后果、应采取的措施等，严禁杜绝在不明原因的情况下重复支付或可疑支付情况。
5.网上银行各操作人员的密码严禁向他人泄露，且应当在操作人员岗位轮换或临时工作交接时及时更改密码。进行网上银行操作时，应拒绝其他人员旁观。
6.制单人员及复核人员因操作失误，导致资金自本公司银行账户流出，共同负责追回该笔款项；付款申请人提供付款信息错误，导致资金自本公司银行账户流失或者退款，付款申请人负责追回该笔款项。

7.对多付、重付金额，一经发现，经查明原因由责任人、审核人负责追回，未追回款项由责任人、审核人承担责任。
第十七条 应收票据管理
1.应收票据是指公司销售产品或提供劳务等而收到的本票、银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2.财务部应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一单票据的种类、编号、出票日期、票面金额、交易合同号、付款人（以及承兑人、背书人）的姓名或单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率或贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料，票据到期结清票款后，应在备查簿中逐笔注销。
3.财务人员在取得应收票据时应保持足够的职业谨慎，对票面金额、书写格式、背书盖章连续性等形式要件进行审查。
4.应收票据由专人保管，不得外借。对确实需交由他人办理贴现、背书等事项的，必须报经财务部经理批准并办理领用手续，并在备查簿中注销。
第五章 理财产品业务管理
第十八条 公司实行资金统一管理。财务部应当充分利用公司和子公司的临时闲置资金购买理财产品，获取资金收益。
第十九条 购买理财产品应当以资金安全性为首要考虑因素。公司购买理财产品只允许与具有合法经营资格的金融机构进行交易，一般情况下应当优先选择已上市银行发行的理财产品。
第二十条 公司以公司或控股子公司名义设立理财产品账户，严禁使用他人账户进行理财业务。
第二十一条 公司购买理财产品时应填写《理财产品认购单》，需逐级审批至财务
总监
第二十二条 公司购买理财产品应当充分保持资金流动性，不得影响公司正常的生产经营、贷款偿还、对外投资等资金需求。
第二十三条 公司购买理财产品的预期收益应高于同期银行活期存款利息。
第二十四条 财务部应实时关注和分析理财产品情况，一旦发现或判断出现不利因素，应及时通报财务总监和审计部，并采取相应的保全措施，最大限度地控制投资风险、保证资金的安全。
第二十五条 公司审计部为理财产品业务的监督部门。审计部应当对公司理财产品业务进行审计，审查理财产品业务的审批情况、实际操作情况、资金使用情况及盈亏情况等。
第六章 预算管理
第二十六条 预算管理的组织机构
1.公司预算管理实行分级管理、归口负责。
2.公司及子公司分别承担预算管理职责。
（1）公司总经理对公司的整体预算管理工作负责，各子公司总经理对本单位的预算管理工作负责；
（2）公司及子公司财务部在其公司总经理或子公司总经理领导下，具体负责组织本单位财务预算、资本性支出预算的编制、审查、汇总、提交全面预算草案、跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议；
（3）公司及子公司的各级生产、销售、投资、人力资源、行政等职能部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好本部门预算的管理工作。各部门负责人对本部门预算执行结果承担责任。

第二十七条 预算分类
1.公司应当按照先业务预算、资本性支出预算，后财务预算的流程编制各项预算。
2.财务预算主要以预计利润表和现金收支表的形式反映。
第二十八条 预算的编制及上报
1.预算的编制，应按照“上下结合，分级编制、逐级汇总”的程序进行。
2.年度预算：公司各部门应根据公司发展战略和目标分解，确定本部门年度经营目标，根据目