ST广网:中兴华会计师事务所关于陕西广电网络传媒(集团)股份有限公司2024年度年报问询函的专项说明
公告时间:2025-07-22 21:33:31
中 兴 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 )
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N TA N T S L L P
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关于陕西广电网络传媒(集团)股份有限公司
2024 年度年报问询函的专项说明
中兴华报字(2025)第 010635 号
上海证券交易所上市公司管理二部:
根据贵部于近日出具的《关于陕西广电网络传媒(集团)股份有限公司 2024年年度报告的信息披露监管问询函》上证公函【2025】0733 号(以下简称“问询函”)的有关要求,中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“年审会计师”、“我们”)作为陕西广电网络传媒(集团)股份有限公司(以下简称“广电网络”“公司”)2024 年度的年报审计机构,对问询函中涉及会计师的相关问题回复如下:
问题一:
1、关于经营业绩及业务模式。年报显示,2024 年度公司实现营业收入 15.47亿元,较上年同期下降 33%,归母净利润-10.59 亿元,较上年同期亏损增加,报告期内工程施工、商品销售业务收入合计 2.14 亿元,下滑幅度超过 60%。此外,年度报告显示部分项目建设完成之后,公司负责日常运营维护或提供线路租赁等,获得数据传输、运维服务等运营服务类业务收入。请公司补充披露:(1)2023 年-2024 年商品销售业务的经营模式,所涉商品类型、后续用途、定价机制、应收预付情况、盈利水平、收入确认政策,以及前十大客户和供应商信息,包括名称、合作年限、交易内容、金额、信用期及回款情况等,说明主要客户和供应商是否与公司、控股股东等存在关联关系;(2)2023 年-2024 年公司工程施工的具体模式,主要工程施工建设项目情况,包括项目名称、交易对方、合同签订时间、项目建设周期、完工进度、合同金额、收入确认政策、回款情况、盈利状况以及相关运营服务收入等,结合项目合同结算条款等,说明相关收入确认政策是否符合会计准则要求,以及 2024 年商品销售、工程施工
等业务大幅下滑的原因。请年审会计师发表意见。
(1)2023 年-2024 年商品销售业务的经营模式,所涉商品类型、后续用途、定价机制、应收预付情况、盈利水平、收入确认政策,以及前十大客户和供应商信息,包括名称、合作年限、交易内容、金额、信用期及回款情况等,说明主要客户和供应商是否与公司、控股股东等存在关联关系;
【公司回复】
一、公司 2023 年-2024 年商品销售业务的经营模式及收入确认政策
公司业务板块中商品销售业务,大部分收入来源于公司为政府部门、企事业单位等集团客户提供系统集成、网络信息化建设项目中软硬件产品销售部分的收入;还有部分子公司开展的电子产品等销售业务收入。公司在提供项目建设中,根据项目合同约定的履约行为,区分确认不同类型收入,部分项目同时包含商品销售、工程施工、运营服务三类业务收入,具体为:项目软硬件设备部分确认为商品销售业务收入;项目建设施工、网络布署、线路铺设、安装调试等施工部分确认为工程施工业务收入;项目建设完成之后,如涉及后续服务的,一般通过提供运营维护、数据传输等服务,确认运营服务业务收入。
(一)商品销售业务经营模式
1、经营模式:公司通过公开招标方式承建党政机关、企事业单位等集团客户的专线专网、雪亮工程、融媒体、应急广播等项目,作为项目集成商,公司一般会从设备供应商采购一部分项目所需的软硬件配套设备,通过提供软硬件设备及附带安装服务,取得商品销售收入。项目所使用的软硬件设备一般是直接发往项目现场,软硬件设备一般由厂家提供安装服务,部分项目现场安装服务也会委托第三方单位进行安装,商品销售收入按照控制权转移确认收入。依据《企业会计准则》关于主要责任人和代理人的区分原则,结合合同约定的权利义务条款,对自身在交易中承担的角色(主要责任人或代理人)进行判断,并分别对应采用总额法或净额法确认收入,具体详见(二)商品销售业务收入确认政策。
2、销售商品类型:网络交换机、光纤收发器、防火墙、网关、光缆、摄像
头、光模块、续接盒、板卡、软件、计算机等与网络、数据传输相关商品。
3、定价机制:公司商品销售业务的客户主要为党政机关、企事业单位,销售商品价格通过公开竞标确定。
4、应付预收情况:公司与上游供应商通常采取阶段性付款方式,即货到后付款 50%,安装调试完成后付款 40%,预留质保金 10%,质保期一般为一年。公司与下游客户通常也是采取分段式结算,但具体收款结算时间和结算比例约定不一,根据客户招标文件确定的付款方式和条件,按合同约定执行。
5、盈利水平:公司 2023 年、2024 年商品销售业务收入分别为 3.44 亿元、
1.29 亿元,毛利率分别为 13.97%、6.03%。
(二)商品销售业务收入确认政策
公司商品销售业务收入确认方法:在商品控制权转移给客户后按时点法确认收入,具体以公司将商品交付给客户时为控制权转移时点,取得客户签收的到货单、验收单后确认收入。
公司在开展专线专网、雪亮工程、融媒体、应急广播等项目业务时,将合同中涉及的软硬件设备等履约义务作为单项履约义务,依据此部分涉及的交易价格,公司采用总额法确认收入。
同时,公司也存在部分商品销售业务以净额法确认收入,即按照业务实现的毛利金额确认收入(即净额)。此类商品销售业务是公司依靠自身在集团客户长年服务的影响力、信誉度、以及资源整合能力,获取业务合作机会,再向厂家或软硬件供应商采购,一般以甲方招标价格为基准,扣除部分毛利,作为向供应商的采购价格。业务合同签订均以全额来约定合同权利和义务。财务核算时,应收账款按销售合同约定的全部金额计量,应付账款按采购合同约定的全部金额计量,即应收、应付金额均与合同约定的全部金额保持一致,仅收入金额按净额计量。具体判断依据为:销售商品业务如果涉及购货合同与销售合同在产品种类、品牌型号、货物数量及安装调试上高度一致;交货方式为供应商直接将货物发到客户指定现场;运输途中出现任何问题,供应商承担相应的风险;客户签收货物时,供应商和公司同时完成交货义务,公司未实质承担货物相关风险,在交易中实质属于代理人角色,此类业务采用净额法确认收入。
2023 年-2024 年商品销售业务按净额法调减收入情况:
1、2023 年商品销售业务按净额法共计调减收入 27,118.97 万元,具体如下:
单位:万元
公司名称 交易商品 主要商品 审计前收入 净额法调整 审计后收入
类型 名称 金额 金额 金额
工程用电 网络、通
公司本部及分支公司 子产品 讯相关设 13,845.79 12,812.98 1,032.81
备
陕西广电通付电子商 电子消费 手机 6,751.84 6,615.89 135.95
务有限公司(子公司) 品
陕西广电网络新媒体 电子消费 手机、家
技术有限公司(子公 品 电等 5,090.32 4,848.08 242.24
司)
陕西省广电同方数字 工程用电 智能自动
电视有限责任公司(子 子产品 化控制相 2,931.77 2,842.02 89.75
公司) 关设备
合 计 28,619.72 27,118.97 1,500.75
2、2024 年商品销售业务按净额法共计调减收入 15,700.24 万元,具体如下:
单位:万元
公司名称 交易商品 主要商品 审计前收入 净额法调整 审计后收入
类型 名称 金额 金额 金额
工程用电 网络、通
公司本部及分支公司 子产品 讯相关设 6,840.18 6,551.82 288.36
备
宝鸡广电网络传媒有 工程用电 网络、通
限责任公司(子公司) 子产品 讯相关设 1,614.42 1,461.56 152.86
备
陕西广电云服务有限 工程用电 网络、通
公司(子公司) 子产品 讯相关设 1,923.75 1,872.27 51.48
备
陕西国联信息技术有 电子消费 手机、家 1,749.43 1,579.35 170.08
限公司(子公司) 品 电等产品
陕西省广电同方数字 工程用电 智能自动
电视有限责任公司(子 子产品 化控制相 4,366.23 4,235.24 130.99
公司) 关设备
合 计 16,494.01 15,700.24 793.77
(三)商品销售业务前十大客户信息
1、2023 年公司商品销售业务前十大客户情况
单位:万元
销售成 销售成
客户 合作 本年收入 信用 本项目累 商品销售 主要供应商名 本主要 本主要
名称 年限 交易内容 金额 期 计回款 毛利率 成本 称 供应商