中持股份:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于中持水务股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

关于中持水务股份有限公司
2024 年年度报告
的信息披露监管问询函的回复
信会师函字[2025]第 ZA306 号
上海证券交易所：
上海证券交易所于近日下发的《关于中持水务股份有限公司
2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0729号，以下称“问询函”）已收悉。中持水务股份有限公司（以下称“中持股份”或“公司”）与立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下称“年报会计师”或“我们”）已就《关于中持水务股份有限公司 2024年年度报告的信息披露监管问询函》所列问题进行逐一落实、核查，现回复如下，请予审核。
本回复（含表格）中金额单位，如无特别说明，均为“人民币万元”。
问题一：关于经营情况。年报显示，公司报告期内实现营业收入10.58亿元，同比下滑33.83%，实现净利润-1.17 亿元，由盈转亏，公司称业绩下滑原因包括中标项目数量减少、多个项目的审计结果相比招标合同额出现大幅减少。公司主要业务包括城镇污水处理、工业园区及工业污水处理、综合环境治理业务，分别实现营业收入 5.04 亿元、4.31 亿元、1.23 亿元，较上年同比减少 19.81%、24.56%、69.13%，其中城镇污水处理业务毛利率 26.31%，较上年减少 11.61 个百分点；综合环境治理业务毛利率-13.13%，较上年减少 45.82 个百分点。请公司补充披露：（1）近两年在手订单及执行情况，结合市场环境变化、公司发展战略、同行业可比公司情况等，说明公司报告期内各板块收入下滑的原因及合理性，是否与行业发展趋势一致，以及公司拟采取的应对措施；（2）报告期内主要跨期项目的名称、客户、与公司关联关系、合同金额、合同签订时间、预计工期、开工时间、完工时间（如有），以及各期完工进度、收入确认金额、成本投入金额、毛利率水平、结算进度、审减金额（如有），并结合公司收入确认政策，说明报告期内部分项目发生审减的原因，以及前期收入确认是否符合会计准则规定；（3）拆分各板块成本结构明细以及同比变动情况，说明公司各板块毛利率变动的原因及合理性，是否与同行业可比公司存在明显差异。请年审会计师列示对履约进度、收入确认、成本归集采取的具体审计程序、核查比例以及获取的审计证据，并发表意见。
【公司回复】
一、 近两年在手订单及执行情况，结合市场环境变化、公司发展战略、同行业可比公司情况等，说明公司报告期内各板块收入下滑的原因及合理性，是否与行业发展趋势一致，以及公司拟采取的应对措施；
1、 公司业务按服务领域或产品应用行业可分为城镇污水处理、工业园区及工业污水处理、综合环境治理三类。从产品类别看可以分为环境基础设施建造、技术产品销售、运营服务，按产品的分类方式与公司收入确认政策也更为匹配，可以更好的体现公司收入、毛利的变动情况。
运营业务近年来收入较为稳定，合同运营期相对较长，一般根据当月运营情况按月或按季度确认收入，难以确定合同额和未执行金额；环境基础设施建造、技术产品销售业务按订单执行，有具体合同金额，也是 2024 年收入变动的主要类型，2023 年、2024 年公司新签订的环境基础设施建造、技术产品销售合同数量、金额情况如下：
分类 年度 签订合同数量 签订合同金额
环境基础设施建造 2024 年度 14 38,660.80
2023 年度 27 90,291.89
技术产品销售（注） 2024 年度 23 4,471.49
2023 年度 27 36.394.33

注：这里的技术产品销售合同主要指成套设备销售合同，污水处理药剂销售业务不在统计范围内。
从公司两年新签订单情况来看，2024 年相较 2023 年，环境基础设施建造业务无论是新
签合同数量还是新签合同金额都出现了大幅下降。自 2023 年至 2024 年，公司在实际业务执行过程中发现政府客户的支付能力逐步减弱，尤其是河北区域和河南区域。同时，公司 2023年简易程序定增终止后，由于缺少股权融资渠道，为维持资金安全，公司只能选择对现有业务进行收缩。鉴于大部分运营项目的周期较长，且根据相关法律法规，公司不得擅自停运环保设施，否则可能遭受处罚，所以公司只能选择对其他业务（主要为环境基础设施建造业务）进行重大调整。公司在投标前主动对项目资金来源进行实质性考察，对于那些项目资金来源存在不确定性的项目，坚决放弃不予内部立项不参与项目投标，使得近两年尤其是 2024 年二季度以来，公司在河北和河南区域的实际投标量和中标量显著减少。由于河北和河南区域是公司过往年度业绩主要来源地区，该地区环境基础设施建造业务投标及中标数量减少，对公司业绩影响巨大。
技术产品销售业务从签订合同数量看变动不大，签订合同金额大幅下降，主要是 2023年承接了吴江农污项目的相关供货业务，共涉及两个合同，涉及金额合计 31,208.47 万元，
扣除后 2023 年共 25 个合同，合同额 5,185.86 万元，2024 年有所下降。
2、 两年末公司在手订单金额情况
项目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
环境基础设施建造业务在手订单 81,973.54 78,205.51
技术产品销售业务在手订单 4,889.44 20,499.46
在手订单合计 86,862.99 98,704.97
注：在手订单金额指已签订合同尚未执行的合同金额以及未全部执行的剩余合同金额。
2024 年末在手订单总金额较 2023 年末有所下降，其中环境基础设施建造业务在手订单
金额略有上升，一方面是在下游市场行业环境发生变化、宏观经济形势持续下行的严峻形势下，各级政府、国有企业财务状况有所收紧，部分已签约的项目推后实施；另一方面是 2024年公司出于资金安全考虑，对业务策略进行调整，对因业主资金紧张付款延迟的项目，主动放缓了实施进度。前述两个原因导致 2024 年在手订单金额减少幅度较签订合同金额减少幅度低。
3、 2023 年至 2024 年，公司分行业领域、产品类别营业收入变动情况
公司业务按服务领域或产品应用行业可分为城镇污水处理、工业园区及工业污水处理、综合环境治理三类，从产品类别看可以分为环境基础设施建造、技术产品销售、运营服务，2023 年、2024 年公司业务分行业和产品收入变动情况如下：

营业收入 营业收入比
行业领域类别 产品类别 上年增减
2024 年 2023 年
（%）
城镇污水处理 50,398.77 62,846.86 -19.81
环境基础设施建造 15,020.53 28,250.35 -46.83
技术产品销售 7,406.38 5,836.01 26.91
运营服务 27,971.87 28,760.50 -2.74
工业园区及工业污水处理 43,058.10 57,078.88 -24.56
环境基础设施建造 5,599.37 22,644.35 -75.27
技术产品销售 13,064.44 9,554.34 36.74
运营服务 24,394.29 24,880.19 -1.95
综合环境治理 12,340.17 39,969.69 -69.13
环境基础设施建造 2,265.35 24,606.41 -90.79
技术产品销售 1,058.50 7,874.36 -86.56
运营服务 9,016.31 7,488.92 20.40
总计 105,797.05 159,895.44 -33.83
如上表所示，从产品应用的行业领域上看，公司三个行业领域的营业收入规模均有所下降，主要是各行业领域内的环境基础设施建造业务收入均大幅下降导致。环境基础设施建造业务相较运营业务周期更短，2024 年公司新承接的工程项目减少，本年主要的收入项目均为以前年度的项目的延续，因此收入大幅下降。
2023-2024 年按行业领域收入前五名项目情况如下
（1）城镇污水处理领域
项目名称 产品类型 2024 年收入 2023 年收入 占公司该板块收入排名 说明
焦作市城乡一体化示范区沙南污水处理厂 环境基础设施建造 4,827.73 2024 年第 1 名 2022 年 10 月承接、2024 年开始实施