西上海:众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于西上海汽车服务股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

关于西上海汽车服务股份有限公司
2024年年度报告
的信息披露监管问询函的回复
关于西上海汽车服务股份有限公司2024年年度报告
的信息披露监管问询函的回复
众会字（2025）第09231号
上海证券交易所上市公司管理一部:
我所于 2025 年 5 月 22 日收到上海证券交易所出具的《关于西上海汽车服务
股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0623号）（以下简称“监管问询函”），现就问题 3 及问题 4 第二小问回复如下:
问题 3.关于商誉减值与业绩承诺。
年报显示，公司2021年收购的廊坊京川公司和北汽华森公司未完成2024年业绩承诺，业绩承诺完成率分别为97.53%和91.17%。收购时约定的业绩承诺期间各年承诺实现利润数均相同，且前期各期业绩承诺均精准踩线达标。2024年度商誉减值测试报告显示廊坊京川公司和北汽华森公司两个资产组首次出现减值迹象，计提商誉减值损失409.98万元。在预计两个资产组未来现金流量现值的测算过程中，除稳定期利润率和稳定期净利润与以前期间预测一致外，其余预测期营业收入增长率、预测期利润率等关键指标与以前预测情况均存在变化，廊坊京川公司的收入增长率由5.78%至0.00%调整至-9.02%至0.00%、息税前利润增长率由-9.50%至0.50%调整至-20.16%至-3.06%，调整幅度较大。北汽华森公司收入增长率、息税前利润增长率亦有一定下调。
请公司：（1）补充披露廊坊京川公司和北汽华森公司 2021 年以来的主要财务报表科目数据，相关数据变化较大的进一步说明原因；（2）补充披露两家公司前五大供应商及客户信息，包括名称、交易内容、交易金额、关联关系、合作时间、形成的往来款情况等；（3）结合前述两家公司历史业绩情况、下游行业市场需求变化等，对比前期减值测试参数确定情况、本期减值迹象产生的时点及原因等，说明 2024 年度商誉减值测试主要参数较前期发生较大调整的依据、原因及合理性，前期及本期商誉减值测试参数确定是否审慎、合理，减值
是否充分。请年审会计师发表意见。
回复如下：
问题（1）补充披露廊坊京川公司和北汽华森公司2021年以来的主要财务报表科
目数据，相关数据变化较大的进一步说明原因
回复：
1、廊坊京川2021-2024年报表情况
单位：万元，币种：人民币
主要报表 2024年12 2023年12 2022年12 2021年12 2024年 2023年 2022年 2021年
平均数
科目 月31日 月31日 月31日 月31日 波动率 波动率 波动率 波动率
货币资金 1,298.97 1,332.81 2,004.18 1,271.39 1,476.84 -12.04% -9.75% 35.71% -13.91%
应收票据 446.67 - - - 223.34
应收款项 9.58% -9.58% / /
38.06 400.00 - - 219.03
融资
应收账款 579.76 850.16 846.19 989.85 816.49 -28.99% 4.12% 3.64% 21.23%
使用权资
780.09 901.60 1,302.53 1,032.48 1,004.18 -22.32% -10.21% 29.71% 2.82%
产
资产小计 3,143.55 3,484.57 4,152.90 3,293.72 3,518.69 -10.66% -0.97% 18.02% -6.39%
占总资产
93.07% 94.07% 95.18% 95.59% / / / / /
比例
应付账款 30.20 218.90 113.21 133.80 124.03 -75.65% 76.49% -8.72% 7.88%
应交税费 87.26 102.07 332.25 94.46 154.01 -43.34% -33.73% 115.73% -38.67%
一年内到
期的非流 132.87 282.00 440.92 379.85 308.91
-59.66% -46.47% 21.61% 84.52%
动负债
租赁负债 114.08 45.75 303.64 749.81 303.32
负债小计 364.41 648.72 1,190.02 1,357.92 890.27 -59.07% -27.13% 33.67% 52.53%
占负债比
89.28% 92.05% 97.52% 99.97% / / / / /
例
主要报表 2021年度 2024年 2023年 2022年 2021年
2024年度 2023年度 2022年度 平均数
科目 12月 波动率 波动率 波动率 波动率
营业收入 3,618.94 4,128.70 3,787.18 336.86 3,894.29 -7.07% 6.02% -2.75% 3.80%
营业成本 2,050.80 2,501.95 2,179.21 192.38 2,260.13 -9.26% 10.70% -3.58% 2.14%
管理费用 126.90 154.60 142.06 12.82 144.35 -12.09% 7.10% -1.59% 6.57%
所得税费 330.86 355.29 354.36 26.91 340.86 -2.93% 4.23% 3.96% -5.26%
用
净利润 1,029.93 1,059.89 1,059.12 80.68 / / / / /
注：2021年利润表科目已进行年化处理；波动率=(每年余额或发生额/平均
数-1)*100%；应收款项融资系高信用等级银行承兑汇票，与应收票据合并比较；
一年内到期的非流动负债为一年内到期的租赁负债，与租赁负债合并比较。
对变动超过30%的科目进行说明：
货币资金2022年余额较大主要因该年度销售商品、提供劳务收到的现金增加。
应付账款2024年余额较小以及2023年余额较大主要系受公司生产及付款安
排影响，余额波动。
应交税费2022年余额较大系因当年度增值税及附加税、企业所得税缓缴。
一年内到期的非流动负债与租赁负债的合计数2021年至2024年逐年减少，系
款项支付影响，2024年因新增厂房租赁，减缓了下降趋势。
2、北汽华森2021-2024年报表情况
单位：万元，币种：人民币
主要报表 2024年12 2023年12 2022年12 2021年12 2024年 2023年 2022年 2021年
平均数
科目 月31日 月31日 月31日 月31日 波动率 波动率 波动率 波动率
货币资金 2,254.53 1,690.33 2,904.05 1,270.11 2,029.76
交易性金 -7.73% -5.91% 5.87% 7.77%
757.37 1,381.24 551.86 2,248.08 1,234.64
融资产
应收账款 2,194.72 2,280.25 1,413.10 1,848.24 1,934.08 13.48% 17.90% -26.94% -4.44%
固定资产 214.12 297.73 426.13 550.73 372.18 -42.47% -20.00% 14.50% 47.98%
资产小计 5,420.74 5,649.55 5,295.14 5,917.16 5,570.65 -2.69% 1.42% -4.95% 6.22%
占总资产
96.64% 98.42% 97.79% 88.33% / / / / /
比例
应付账款 1,821.77 2,094.30 1,667.56 998.88 1,645.63 10.70% 27.26% 1.33% -39.30%
应付职工
190.07 121.77 177.08 119.53 152.11 24.95% -19.95% 16.41% -21.42%
薪酬
应交税费 501.35 433.16 207.65 279.97 355.53 41.01% 21.83% -41.59% -21.25%
其他应
10.16 155.48 173.60 2,898.80 809.51 -98.74% -80.79%