华恒生物:兴业证券股份有限公司关于安徽华恒生物科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函回复的核查意见

兴业证券股份有限公司
关于安徽华恒生物科技股份有限公司
2024年年度报告的信息披露监管问询函回复的核查意见上海证券交易所：
根据贵所出具的《关于安徽华恒生物科技股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0239 号）（以下简称“年报问询函”）的要求，兴业证券股份有限公司（以下简称“持续督导机构”）作为安徽华恒生物科技股份有限公司（以下简称“华恒生物”或“公司”）持续督导机构，会同公司及容诚会计师事务所（特殊普通合伙），就年报问询函提及的事项逐项进行了审慎核查，并出具核查意见如下：
本回复报告中若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异均为四舍五入所致。鉴于公司回复内容中披露的部分信息涉及商业秘密，因此公司针对该部分内容进行了豁免披露。
1、关于海外收入
年报披露，公司 2024 年海外收入 10.32 亿元，占比 47.39%，同比增长
30.34%。请公司：（1）分地区列示 2024 年公司海外各区域收入金额、占比及毛利率，并说明主要增长原因。（2）请年审会计师说明对境外收入的审计程序及其充分性、有效性，包括但不限于境外客户的函证与走访具体情况（包括函证比例、回函比例，走访形式、走访对象等）、与出口退税、外管局收汇数据、中信保数据等第三方数据的验证及匹配情况等。（3）补充说明公司境外客户应收账款期后收回情况，未收回账款对应的客户及原因，销售商品、提供劳务收到的现金与收入是否匹配。
【公司回复】

一、分地区列示 2024 年公司海外各区域收入金额、占比及毛利率，并说明
主要增长原因
（一）公司 2024 年度海外各区域收入金额、占比及毛利率情况
1、公司境外业务营业收入构成情况
公司主要从事生物基产品的研发、生产和销售，其他业务主要系销售主营产品生产过程中产生的副产品，以及按照客户需求搭配销售其他生物基产品。公司境外业务营业收入构成情况具体如下：
单位：万元
境外营业收 2024 年度 2023 年度
项目 入增长率 占比 占比
（%） 金额 （%） 金额 （%）
主营业务收入 30.34 103,218.01 96.21 79,193.54 97.35
其他业务收入 88.86 4,065.16 3.79 2,152.47 2.65
合计 31.88 107,283.17 100.00 81,346.01 100.00
公司 2024 年度境外业务营业收入较 2023 年度增长 31.88%，其中境外主营
业务收入增长 30.34%，主要受氨基酸系列产品产销量增长以及新产品实现销售影响。
2、公司主营业务收入中境外销售各区域收入金额、对应境外销售总额的比例以及毛利率情况
公司主营业务收入中境外销售各区域收入金额、对应境外销售总额的比例以及毛利率情况具体如下：
单位：万元
2024 年度
区域名称 占境外主营业务收入
主营业务收入金额 比例（%） 毛利率（%）
欧洲 42,921.08 41.58
美洲 29,428.52 28.51
31.92
亚洲及其他 30,868.41 29.91
合计 103,218.01 100.00

如上表所示，公司境外销售主要集中在欧洲、美洲以及亚洲地区，各区域毛利率有所不同，主要系不同区域间产品结构不同所致。公司 2024 年度氨基酸系列产品中 L-缬氨酸、维生素系列产品中肌醇销售价格较 2023年度下降明显，导致其产品毛利率也下降明显，因此产品结构中 L-缬氨酸与肌醇占比较高的区域毛利率相对较低，产品结构中其他产品如 L-丙氨酸占比较高的区域毛利率相对较高。
（二）公司 2024 年度海外收入主要增长原因
1、公司主营业务收入中境外收入产品构成情况及增长原因分析
公司主营业务收入中境外收入产品构成情况具体如下：
单位：万元
项目 2024 年度 2023 年度
金额 占比（%） 金额 占比（%）
氨基酸系列产品 91,655.71 88.80 71,212.98 89.92
维生素系列产品 8,549.08 8.28 7,646.58 9.66
其他产品 3,013.22 2.92 333.98 0.42
合计 103,218.01 100.00 79,193.54 100.00
公司近年来致力于开拓境外客户，发展境外市场。如上表所示，公司 2024年度和 2023年度主营业务收入中境外收入分别为 103,218.01万元和 79,193.54万元，按照产品收入贡献，主营业务收入中境外收入增长主要受氨基酸系列产品产销量增长以及新产品实现销售影响。
2、公司主营业务收入中境外客户前五户收入增长情况
公司本期与上期境外收入前五家客户销售情况如下：
单位：万元
年度 客户名称 主要销售产品 销售收入 占主营业务境外收入
比例（%）
客户 1 氨基酸系列产品 25,617.53 24.82
2024年度 客户 2 氨基酸系列产品 6,164.99 5.97
客户 3 氨基酸系列产品 3,755.46 3.64
年度 客户名称 主要销售产品 销售收入 占主营业务境外收入
比例（%）
客户 4 氨基酸系列产品 3,270.28 3.17
客户 5 氨基酸系列产品 2,968.05 2.88
合计 41,776.30 40.48
客户 1 氨基酸系列产品 17,220.59 21.74
客户 2 氨基酸系列产品 4,069.29 5.14
客户 5 氨基酸系列产品 3,462.86 4.37
2023年度
客户 4 氨基酸系列产品 3,161.45 3.99
客户 6 氨基酸、维生素系列产品 2,840.04 3.59
合计 30,754.23 38.83
如上表所示，公司 2024 年度境外前五大客户销售收入较 2023 年度增加
11,022.07 万元，主要系境外主要客户经营需求增加，氨基酸系列产品销售增加
所致。其中客户 1 销售收入较 2023 年度增加 8,396.94 万元，主要系其经营需求
增加，氨基酸系列产品销量较 2023 年度明显增加所致，公司与其销售价格保持
平稳趋势；客户 2 销售收入较 2023 年度增加 2,095.70 万元，主要系其经营需求
增加，L-缬氨酸销量较 2023 年度明显增加所致，但受市场竞争加剧影响，公司
与其销售价格下降明显；客户 3 销售收入较 2023 年度增加 2,476.27 万元，主要
系其氨基酸系列产品销量较 2023 年度明显增加所致，公司与其销售价格保持平稳趋势。客户 4、5、6 销售收入较 2023 年度波动较小。
二、请年审会计师说明对境外收入的审计程序及其充分性、有效性，包括但不限于境外客户的函证与走访具体情况（包括函证比例、回函比例，走访形式、走访对象等）、与出口退税、外管局收汇数据、中信保数据等第三方数据的验证及匹配情况等
（一）年审会计师针对境外收入的主要审计程序
针对公司与境外客户的交易和收入的真实性、准确性，年审会计师的核查程序如下：
1、内控设计和运行情况核查
关键内部控制流程运行的有效性；
（2）执行穿行测试，获取销售交易全过程的单据并进行核对，单据主要包括客户订单、发货单、出口报关单、形式发票、客户回款凭证，核查境外业务流程的控制节点；
（3）检查主要客户合同、销售订单相关条款、报关单、形式发票、出库单等，并评价收入确认的会计政策是否符合《企业会计准则》的要求。
经核查，公司境外销售的内控设计和运行有效。
2、访谈及函证情况
年审会计师通过函证方