天元宠物:天健会计师事务所关于广州淘通科技股份有限公司最近两年的审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—11 页
（一）合并及母公司资产负债表...... 第 6—7 页
（二）合并及母公司利润表...... 第 8 页
（三）合并及母公司现金流量表...... 第 9 页
（四）合并及母公司所有者权益变动表...... 第 10—11 页
三、财务报表附注...... 第 12—97 页
四、附件...... 第 98—101 页
（一）本所营业执照复印件...... 第 98 页
（二）本所执业证书复印件...... 第 99 页
（三）签字注册会计师证书复印件...... 第 100—101 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕 11592 号
广州淘通科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州淘通科技股份有限公司（以下简称淘通科技公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度、2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了淘通科技公司 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况，以及 2023 年度、2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于淘通科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度、2024 年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1 所述。
2023 年度，淘通科技公司营业收入金额为人民币 160,912.35 万元。2024 年
度，淘通科技公司营业收入金额为人民币 201,464.24 万元。由于营业收入是淘通科技公司关键业绩指标之一，可能存在淘通科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。且收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 利用信息技术专家的工作，测试信息系统一般控制、与收入确认相关的应用控制；
(3) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(4) 按月度、品牌、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(5) 对于零售模式收入，选取项目检查相关支持性文件，包括平台对账单、收款银行回单等；对于分销模式收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、平台对账单、收款银行回单等；对于服务费模式和全域数字营销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、服务费对账单、收款银行回单等；
(6) 结合应收账款和合同负债函证，选取项目函证销售金额；
(7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(8) 对主要合作平台、分销商进行访谈，了解合作方式及交易情况；
(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货可变现净值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)5 所述。
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截至 2023 年 12 月 31 日，淘通科技公司存货账面余额为人民币 23,948.12
万元，跌价准备为人民币 278.57 万元，账面价值为人民币 23,669.55 万元。截
至 2024 年 12 月 31 日，淘通科技公司存货账面余额为人民币 28,722.82 万元，
跌价准备为人民币 615.28 万元，账面价值为人民币 28,107.54 万元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据存货剩余有效期及残次品的统计情况，基于当时市场情况和产品销售的历史经验等估计存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与市场销售价格、历史数据等一致；
(4) 评价管理层就存货实现销售时将要销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6) 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、售价波动、市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7) 抽查存货保质期情况，复核存货剩余有效期记录明细表是否准确；
(8) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估淘通科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
淘通科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督淘通科技公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对淘通科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致淘通科技公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就淘通科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2023 年度、2024 年度财
务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年五月二十三日
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广州淘通科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
广州淘通科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原广州淘通贸易有限责任
公司（以下简称广州淘通公司），广州淘通公司系由李涛投资设立，于 2012 年 2 月 17 日在
广州市工商行政管理局天河分局登记注册。广州淘通公司成立时注册资本为 50 万元。广州
淘通公司以 2015 年 8 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2015 年 11 月 20 日
在广州市工商行政管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为 91440101589538603W
营业执照，注册资本 35,261,920.00 元，股份总数 35,261,920 股（每股面值 1 元）。
本公司属电子商务服务业。主要经营活动为提供电商运营综合服务。产品/提供的劳务主要有：零售模式、分销模式、服务费模式和全域数字营销等。
本财务报表业经公司 2025 年 5 月 23 日第三届第十四次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持