武汉控股:中勤万信会计师事务所关于上交所对武汉三镇实业控股股份有限公司2024年年报监管函相关问题的专项意见

中勤万信会计师事务所
关于上交所对武汉三镇实业控股股份有限公司
2024年年报监管函相关问题的专项意见
上海证券交易所上市公司管理一部：
我所于 2025 年 4 月 25 日收到由武汉三镇实业控股股份有限公司（以下简称“武汉控
股”或“公司”）转发的贵部《关于对武汉三镇实业控股股份有限公司 2024 年年度报告信
息披露的工作监管函》（上证公函〔2025〕第 0447 号）已收悉。根据贵部要求，现将年报
监管函中需我所发表意见的事项回复如下：
问题一：关于业绩承诺。年报及其他公告显示，前期公司收购控股股东持有的武汉市
水务建设工程有限公司（以下简称工程公司）100%股权，并设 2022 年至 2024 年三年期业
绩承诺，承诺净利润三年合计数不低于人民币 16,335.11 万元。工程公司 2022 年至 2024 年
分别实现净利润 3,785.40 万元、4,063.41 万元、8,807.38 万元，合计 16,656.19 万元，业绩
承诺完成比例为 101.97%，踩线完成业绩承诺，且 2024 年业绩同比翻倍。
公司回复：
（1）工程公司 2022 年至 2024 年资产负债表、利润表、现金流量表中主要会计科目数据及
同比变化情况，并说明变动幅度超 20%的原因；
1、资产负债表主要会计科目变化情况及变动原因
（1）2023-2024 年资产负债表主要会计科目数据及同比变化情况说明
单位：万元
项目 2024 年期末余额 2023 年期末余额 变动幅度 情况说明
（%）
货币资金 54,293.12 46,932.43 15.68
主要系 2023 年收到的银行承
应收票据 635.29 -100.00 兑汇票及商业承兑汇票在
2024 年到期所致
主要系2024年较2023年收入
应收账款 160,198.04 122,983.12 30.26 增长，当期按照工程项目结算
进度确认的应收款项增加所
致
预付款项 1,362.01 4,227.65 -67.78 主要系 2023 年底支付的预付
款根据工程进度结转所致
主要系项目工程施工所需采
存货 2,993.15 523.63 471.61 购的设备、材料尚未满足结转
条件所致
合同资产 35,714.44 35,659.88 0.15

项目 2024 年期末余额 2023 年期末余额 变动幅度 情况说明
（%）
其他流动资产 706.96 1,234.16 -42.72 主要系待抵扣增值税进项税
减少所致
固定资产 1,234.56 1,377.35 -10.37
无形资产 4,182.72 4,238.86 -1.32
递延所得税资 3,529.21 3,414.34 3.36
产
短期借款 5,505.13 5,500.00 0.09
应付票据 2,143.99 9,984.39 -78.53 主要系 2024 年以银行承兑汇
票结算有所减少所致
应付账款 186,850.37 142,313.80 31.29 主要系收入增加，应付账款增
加所致
合同负债 18,567.49 22,635.35 -17.97
应付职工薪酬 1,848.96 1,515.06 22.04 主要系季度绩效及年终奖增
长所致
应交税费 1,083.99 422.74 156.42 主要系应交增值税及附加、企
业所得税增加所致
其他应付款 4,427.62 1,555.35 184.67 主要系应付武汉控股的股利
增加所致
其他流动负债 3,517.24 3,648.51 -3.60
实收资本 10,000.00 10,000.00
资本公积 2,747.45 2,747.45
盈余公积 3,112.13 2,231.39 39.47 主要系 2024 年提取盈余公积
所致
未分配利润 25,269.01 19,461.55 29.84 主要系 2024 年净利润增加所
致
（2）2022-2023 年资产负债表主要会计科目数据及同比变化说明
单位：万元
项目 2023 年期末余额 2022 年期末余额 变动幅度 情况说明
（%）
货币资金 46,932.43 43,203.18 8.63
主要系 2023 年收到的银行承
应收票据 635.29 100.00 兑汇票及商业承兑汇票尚未到
期所致
主要系 2023 年较 2022 年收入
应收账款 122,983.12 95,096.77 29.32 增长，当期按照工程项目结算
进度确认的应收款项增加所致
预付款项 4,227.65 405.34 943.00 主要系 2023 年根据合同约定
支付了部分供应商预付款所致

主要系项目工程施工所需采购
存货 523.63 422.07 24.06 的设备、材料尚未满足结转条
件所致
合同资产 35,659.88 34,851.63 2.32
其他流动资产 1,234.16 4.44 27,696.40 主要系待抵扣增值税进项税增
加所致
固定资产 1,377.35 1,438.85 -4.27
无形资产 4,238.86 4,295.00 -1.31
主要系2023年12月获得“高新
递延所得税资 3,414.34 5,472.22 -37.61 技术企业”认证，企业所得税税
产 率变更为 15%，税率变化使得