联赢激光:天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳市联赢激光股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的专项说明

目 录

一、关于业务结构变动 ......第 1—11 页
二、关于第四季度收入确认......第 11—13 页
三、关于长账龄欠款显著增长......第 13—21 页
四、关于存货变动...... 第 21—26 页
五、关于投资活动现金支出 ......第 26—31 页
六、关于货币资金及存款......第 31—36 页
七、关于预付款项......第 36—42 页
问询函专项说明
天健函〔2025〕3-67 号
上海证券交易所科创板公司管理部：
由深圳市联赢激光股份有限公司（以下简称联赢激光公司或公司）转来的《关于深圳市联赢激光股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函〔2025〕0097 号，以下简称问询函)奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。
一、关于业务结构变动。年报显示，公司实现营业收入 31.5 亿元，同比下降 10.33%，分主要业务看，动力及储能电池业务实现营业收入 22.53 亿元，同比下降 23.75%，毛利率同比减少 3.54 个百分点；消费电子业务实现营业收入5.51 亿元，同比增长 261.95%，毛利率同比增加 2.6 个百分点；汽车及五金业
务实现营业收入 1.94 亿元，同比下滑 16.2%，毛利率同比减少 4.63 个百分点。
请公司：（1）说明报告期各主要业务前五大客户销售变动情况及原因，与客户采购需求变动是否匹配，新晋主要客户的背景、合作年限，是否存在关联关系，回款是否存在异常；（2）结合主要客户变动，主要合同变更、延期或取消情况等，说明动力及储能电池业务收入同比下滑的原因，并结合在手订单、下游客户需求等变化情况，说明该业务订单获取能力和盈利水平是否存在较大风险，是否已充分提示风险；（3）结合主要合同执行情况、定价模式、成本构成等，说明公司消费电子业务主要合同毛利率是否存在显著异于平均毛利率的情形，与同行业可比公司变动是否一致。
请保荐机构及会计师核查上述问题并发表明确意见。
(一) 说明报告期各主要业务前五大客户销售变动情况及原因，与客户采购需求变动是否匹配，新晋主要客户的背景、合作年限，是否存在关联关系，回款
是否存在异常
1. 公司报告期各主要业务前五大客户销售变动主要系客户需求变化、设备采购不均衡、新增产能释放等所致，具备合理性
2024 年度，公司主要业务合并口径下的前五大客户销售情况如下：

(1) 动力及储能电池业务
单位：万元，%
与客户采
是否存
2023 年销售 销售变动 合作起始 购需求变
序号 客户名称 在关联 本期销售额 新晋客户背景及销售变动原因 客户规模（收入）
额 比例 时间 动是否匹
关系
配
老客户；变动主要系客户前期设备采购较多，当期需 2023 年：400.92 亿元
1 单位一 否 46,644.85 84,160.85 -44.58 2012 年 是
求下降，设备采购订单随之减少 2024 年：362.01 亿元
老客户；变动主要系客户为动力电池新兴企业，2022
年开始产能建设，设备需求量增加，公司锂电设备中 收入资产规模未见披
2 单位二 否 36,761.46 2,855.75 11.87 倍 2022 年 是
标大额订单，于 2024 年确认收入，导致销售额大幅 露，注册资本 40 亿元
增加
老客户；变动主要系客户设备采购年度间不均衡，导 2023 年：478.62 亿元
3 单位三 否 22,596.97 42,541.20 -46.88 2012 年 是
致当期订单量较同期出现一定的回落 2024 年：560.21 亿元
老客户；变动主要系 2022 年客户产能扩张，各生产
2023 年：69.32 亿元
4 单位四 否 10,141.59 15,662.83 -35.25 2016 年 基地设备需求量增加，相应订单集中在 2023 年验收， 是
2024 年：79.61 亿元
导致 24 年同期收入有所下降
收入资产规模未见披
老客户：系订单主要集中于 2023 年下半年完成交付，
5 单位五 否 9,530.92 2022 年 露，注册资本 5.0001 是
2024 年完成验收确认收入
亿元
合计 125,675.80 145,220.64
占比 55.79 49.15

(2) 消费电子业务
单位：万元，%
与客户采
是否存
本期销售 2023 年销 销售额变 合作起始时