美格智能:内部审计制度(2025年5月)

内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为进一步规范公司内部审计工作，不断提高公司内控管理水平，根
据《中华人民共和国审计法》、 《审计署关于内部审计工作的规定》、《上市公司
治理准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规 范运作》、《公司章程》及相关法律法规的规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员对公司内部控制
和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等 开展的一种评价活动。
第三条 本制度适用于对公司、分公司、子公司以及具有重大影响的参股公
司进行的内部审计管理。
第二章 内部审计机构和人员
第四条 公司董事会审计委员会下设内部审计部门，内部审计部门对公司内
部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务 部门合署办公。
第五条 公司根据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事
内部审计工作，且专职人员应当不少于二人。
内部审计部门的负责人应当为专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司 应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与实际控制人的关系等 情况。
第六条 公司各内部机构或职能部门、分公司、控股子公司以及具有重大影
响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工 作。
第三章 内部审计机构职责和权限
第七条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行下列主要
职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报 告等；
（三）审计委员会至少每季度向董事会报告一次，内容包括内部审计工作 进度、质量以及发现的重大问题等；
（四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位 之间的关系。
第八条 内部审计部门应当履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构、分子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对本公司各内部机构、分子公司以及具有重大影响的参股公司的会计 资料和其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披 露的预测性财务信息等；
（三）协助健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容， 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情 况以及内部审计工作中发现的问题等；
（五）至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况，了解公司是 否存在被董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人占用、转移公 司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常情况，应当及时提请公司董事会采 取相应措施。
第四章 内部审计工作内容
第九条 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情
况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性 进行评价。
第十条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关
的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、
资金管理（包括投资融资管理）、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务
管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节
进行调整。
第十一条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相
关的内部控制制度的建立和实施情况。
内部审计部门应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、 对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的 完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十二条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。
在审计对外投资事项时，应当重点关注下列内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或者成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行 性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董 事个人或者经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好， 是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资、风险投资等事项的，关注公司是否建立专门内部控制 制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是 否超出公司可承受范围，是否存在相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险 投资等的情形，独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）。
第十三条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行
审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注下列内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉 及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第十四条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。
在审计对外担保事项时，应当重点关注下列内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况 和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第十五条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。
在审计关联交易事项时，应当重点关注下列内容：
（一）是否确定关联人名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东 或者关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐机构是否发表意见（如 适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明 确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉 及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或 者评估，关联交易是否损害上市公司利益。
第十六条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行
一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用 情况时，应当重点关注下列内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存 放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募 集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或者其他变相改变募集资金用途 的投资，募集资金是否存在被占用或者挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金、用闲置募 集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项时，是否按照有关规定履行审批 程序和信息披露义务，独立董事、审计委员会和保荐机构是否按照有关规定发表 意见（如适用）。
第十七条 内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计，
并重点关注下列内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；

（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或者重大风险。
第十八条 内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施
情况时，应当重点关注下列内容：
（一）是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各 内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告 制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核和 披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和 保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相 关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专 人跟踪承诺的履行及披露情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第五章 内部审计的实施
第十九条 内部审计部门应在每个会计年度结束前二个月内向审计委员会提
交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后二个月内向审计委员 会提交年度内部审计工作报告。
内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关 联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第二十条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司
内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
第二十一条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相
关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措 施的落实情况。
内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年 度内部审计工作计划。

第二十三条 内部审计部门的工作底稿、审计报告及相关资料，保存时间应
当遵守有关档案管理规定。
第六章 附 则
第二十四条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法规、部门规章及规
范性文件的有关规定执行。
第二十五条 本制度由董事会审计委员会负责制定、修改和解释。
第二十六条 本制度自公司董事会审议通过之日生效并实施，修改时亦同。