金隅集团:北京金隅集团股份有限公司关于上海证券交易所《关于公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

证券代码：601992 证券简称：金隅集团 编号： 临 2025－027
北京金隅集团股份有限公司
关于上海证券交易所《关于公司 2024 年年度报告的
信息披露监管问询函》的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任。
北京金隅集团股份有限公司（以下简称“本公司”“公司”“金隅集团”）于近期收到上海证券交易所《关于北京金隅集团股份有限公司2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0425 号）（以下简称《监管问询函》），根据相关规定，现将《监管问询函》相关内容回复如下：
问题一：关于经营业绩
年报显示，公司 2024 年度实现营业收入 1,107.12 亿元，归母净利润
-5.55 亿元，扣非后归母净利润-28.59 亿元，经营活动产生的现金流量净
额-53.16 亿元。公司 2023 年度实现归母净利润 0.25 亿元，扣非后归母净
利润-20.28 亿元，经营活动产生的现金流量净额 71.41 亿元。按业务板块划分，公司 2024 年度新型绿色建材板块实现主营业务收入 782.65 亿元，地产开发及运营板块实现主营业务收入 327.37 亿元。此外，公司 2024年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额为 23.04 亿元，对业绩影响较大，主要包括非流动性资产处置损益 11.69 亿元、非金融企业持有金融资产和金融负债公允价值变动及处置损益 6.33 亿元、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 3.90 亿元等项目。
请公司：（1）区分不同业务板块，量化分析公司 2024 年亏损进一
步扩大、经营活动现金流量净额由正转负的原因及合理性，相关的影响因素是否持续，公司未来针对业绩亏损的主要应对措施；（2）补充披露2024 年度处置主要非流动性资产的相关情况，包括但不限于处置背景及原因、交易对手方、是否构成关联交易、交易对价及公允性等，资产处置损益的计算过程及依据，会计处理过程及依据，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；（3）补充披露 2024 年度持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债相关业务的具体情况，并说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；（4）补充披露 2024 年度收回或转回已计提坏账的应收账款的具体情况，包括款项的交易对方、账龄、前期减值计提依据、报告期内减值转回的原因，相关转回处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表意见。
（一）区分不同业务板块，量化分析公司 2024 年亏损进一步扩大、经营活动现金流量净额由正转负的原因及合理性，相关的影响因素是否持续，公司未来针对业绩亏损的主要应对措施。
【公司回复】
公司坚守绿色建材和地产开发及运营两大核心主业，持续做强做优做大“大建材”和“大房地产”业务，培育发展高端装备制造和新型商贸服务业，但房地产市场整体仍呈现调整态势，尽管政策端持续释放积极信号，但政策落地节奏滞后、传导效应不足，叠加居民收入预期疲软、购房信心低迷，导致市场修复动能较弱，供需两端均面临压力。2024 年，公司实现净利润-15.34 亿元，同比增亏 2.47 亿元，其中地产开发及运营板块净利润同比减少 3.29 亿元，主要是受房地产结利项目所处区域、市场环境、政策等因素影响，项目毛利率同比减少 6.53 个百分点；公司经
营活动现金流量金额-53.16 亿元，同比减少 124.57 亿元，主要是受公司房地产业务项目周期影响，本年房地产业务现金回款同比减少 111.60 亿元所致。公司两大主业整体发展趋势同行业趋势一致，随着行业政策落地以及市场需求改善，公司持续加强内部战略协同和供应链协同，做强做大核心产业，因此导致公司亏损进一步扩大、经营活动现金流量净额由正转负的相关因素不具有可持续性。
2025 年，面对超预期的宏观环境和市场形势，公司坚守主责主业，以“高质量发展突破年”为主题，紧扣目标任务，围绕公司年度经营任务，深挖经营和管理潜能，全方位提效率、增效益，持续打造核心竞争力，推动公司高质量发展。对于绿色建材板块，一是以市场为导向，充分发挥统一大市场作用，细分市场和客户差异化需求，优化产品结构，提升新产品价值创造力；二是深挖物资采购潜力，优化集采渠道及备件辅材采购，强化区域集采管控，全力降低采购成本；三是优化生产运行管理，节能降耗工作精益化，促进生产效率持续提升，大力降低运行成本；四是发挥财务管理效能，创新资金管控模式，进一步降低财务费用；五是大力推进现有系统与业务融合应用，持续提升流程效率和经营效益。对于房地产板块，一是强化市场研判，做好品牌宣传，坚定不移落实“一城一策”“一项一策”销售去化方针，创新工作思路，及时调整销售策略；二是加强开发节点分级管控，提升运营效率，确保方案设计、开盘、交付等关键节点运行效率保持行业领先水平；三是持续提升成本精细化管控，深度介入设计、施工、运营全链条，促使成本管控工作系统化、规范化、标准化；四是积极获取优质土地储备，围绕服务首都“四个中心”建设，履行首都国企责任，不断加强政企合作，多渠道多方式盘活自有存量土地资源，挖掘自有土地价值，实现可持续发展。

【年审会计师意见】
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对金隅集团 2024 年度的财务报表进行审计，旨在对金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见。
在对金隅集团 2024 年度的财务报表审计中，我们针对金隅集团 2024
年亏损进一步扩大的原因、现金流量表经营活动现金流量净额由正转负的相关情况，主要执行以下审计程序：
1.询问管理层，关注本年业绩下滑的原因；
2.了解金隅集团财务报表科目是否有异常变动，分析其合理性；
3.获取金隅集团编制的现金流量表，了解现金流量表的编制政策及方法、现金及现金等价物的定义；
4.评估会计政策一致性，检查编制政策是否符合《企业会计准则》且一贯应用；
5.核对现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系，验证重大事项是否在现金流量表中如实体现；
6.复核现金流量分类的准确性，包括：
（1）经营活动现金流量：检查销售商品、提供劳务收到的现金是否与收入、应收账款变动匹配，检查支付的货款、薪酬等是否与成本费用、应付账款变动匹配；
（2）投资活动现金流量：核对购建固定资产、无形资产支付的现金与固定资产、无形资产等长期资产变动是否匹配，检查处置长期资产收到的现金与资产处置损益是否匹配；
（3）筹资活动现金流量：验证借款、还款金额与长期借款、短期借款、应付债券等变动是否匹配，股利分配、股权融资现金流动与股东会
决议是否匹配；
7.抽样测试具体交易，针对大额交易选取样本检查支持性文件；
8.检查外币现金流量的折算汇率及汇兑损益的处理是否正确；
9.检查披露完整性，确认现金流量表附注披露完整。
基于我们为金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见执行
的审计工作，我们认为金隅集团利润表、现金流量表的编制在所有重大 方面符合《企业会计准则》的相关规定。
（二）补充披露 2024 年度处置主要非流动性资产的相关情况，包括
但不限于处置背景及原因、交易对手方、是否构成关联交易、交易对价 及公允性等，资产处置损益的计算过程及依据，会计处理过程及依据， 相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
【公司回复】
2024 年，公司非流动性资产处置损益 11.69 亿元，主要是公司积极
助力城市发展建设，深度参与城市更新，推动首都功能优化，在报告期 内实现大兴瀛海工业园地块、丰台区顺三条地块、通州土桥砖瓦厂地块、 北木南厂宿舍楼等地块的土地收储，相关收储工作均由政府主导，不构 成关联交易；交易对价均由政府聘请专业评估机构进行评估作价，交易 对价公允，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定，具体情况如下：
非流动性资产处置情况表
单位：万元
序号 项目名称 补偿金额 成本 处置损益 交易对手方 备注
1 大兴瀛海工业园 北京市大兴区
82,493.61 19,745.16 62,748.45 瀛海镇人民政府
2 丰台区顺三条 19,666.00 2,649.62 17,016.38 中铁建置业有限公司 丰台区政府授权
3 通州土桥砖瓦厂 16,477.08 97.71 16,379.37 北京市通州区水务局 通州区政府授权
4 北木南厂宿舍楼 北京市丰台区
5,521.47 1,002.07 4,519.40 人民政府

【年审会计师意见】
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对金隅集团 2024 年度的财务报表进行审计，旨在对金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见。
在对金隅集团 2024 年度的财务报表审计中，我们针对非流动性资产处置损益主要执行以下审计程序：
1.了解、测试和评价与非流动性资产处置损益相关的内部控制设计和执行情况；
2.通过与管理层及资产管理部门的访谈，了解土地收储的背景，以及土地收储各阶段进展情况；
3.获取并检查拆迁腾退协议，了解公司与政府协商一致的拆迁范围、补偿进度及补偿金额等；
4.获取并检查土地及地上建筑交接单，以及收取拆迁补偿款的银行回单；
5.从管理层处取得资产处置损益账户的明细，将明细账与管理层报表进行核对，针对大额单项拆迁费用，执行细节测试。
基于我们为金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为金隅集团对非流动性资产处置的相关会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。
（三）补充披露 2024 年度持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债相关业务的具体情况，并说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
【公司回复】

2024 年，公司持有金融资产产生的公允价值变动损益以及处置金融资产产生的损益 6.33 亿元，主要是公司下属企业天津建材集团处置债权产生，该债权为公司 2018 年并购重组天津建材集团前产生的债权，其债权长期不能收回，已全额计提减值。2024 年天津建材集团将此债权在产权交易中心公开挂牌转让给第三方，成交价格 6.29 亿元，本次交易成功后交易对价与债权的账面价值之间的差额计入投资收益，相关会计处理符合《企业会计准则》相关规定。
【年审会计师意见】
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对金隅集团 2024 年度的财务报表进行审计，旨在对金隅集团 2024 年度的财务报表整体发表审计意见。
在对金隅集团 2024 年度的财务报表审计中，我们针对金融工具的公允价值变动损益以及处置金融工具确认的损益主要执行以下审计程序：
1.了解与金融工具相关的内部控制设计和执行情况；
2.复核管