韩建河山:韩建河山2024年度审计报告

北京韩建河山管业股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-99

审计报告
XYZH/2025BJAA19B0207
北京韩建河山管业股份有限公司
北京韩建河山管业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京韩建河山管业股份有限公司（以下简称韩建河山公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了韩建河山公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于韩建河山公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“十五、其他重要事项”所述，因韩建河山公司的子公司秦皇岛市清青环保设备有限公司承揽广西贵港环保工程项目发生纠纷，判决败诉。依据法院判决书相关内容及公司实际情况，公司将在 2019 年确认的该工程项目的营业收入和营业成本进行冲销，并相应的调整年初财务报表的应收账款、存货、递延所得税资产、合同负债等报表科目。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
公司 2024 年度营业收入为 78,668.64 针对收入确认，我们实施的主要审计程序
万元，如公司财务报表附注三、26 所述，公 如下：
司营业收入主要包括 PCCP 管产品收入、RCP （1）了解和评价韩建河山公司与收入确管产品收入、环保工程及环保设备收入、混 认相关的内部控制设计的有效性，并测试凝土外加剂收入。收入是公司的关键经营指 关键控制运行的有效性。
标之一，收入的确认存在较高的重大错报风 （2）通过审阅合同并询问韩建河山公司险，因此，我们把收入确认列为关键审计事 管理层，了解和评价韩建河山公司的收入项。有关公司收入确认的具体披露已包含在 确认相关会计政策是否恰当。
财务报表附注“三、26 收入确认原则和计量 （3）对营业收入和毛利率按项目实施分方法”和附注“五、41 营业收入、营业成 析程序，识别是否存在重大或异常波动，
本”中。 并查明波动原因。
（4）检查与收入确认相关的合同、订单、
结算单等资料。
（5）结合应收账款函证，向主要客户函
证报告期内交易额。
（6）对资产负债表日前后的销售收入实
施截止测试，以评价销售收入是否在恰当
的期间确认。
（7）检查与营业收入相关的信息是否已
在财务报表中恰当列示。
2. 应收账款减值事项
关键审计事项 审计中的应对
公司应收账款 2024 年 12 月 31 日账面 针对应收账款减值事项，我们实施的主要
原 值 67,978.10 万 元 , 计 提 坏 账 准 备 审计程序如下：
26,585.15 万元，账面净值 41,392.95 万元。 （1）了解和评价韩建河山公司与应收账公司基于单项和组合评估应收账款的预期 款相关的内部控制设计的有效性，并测试信用损失,考虑了有关过去事项、当前状况 关键控制运行的有效性。
以及未来经济状况预测的合理且有依据的 （2）分析应收款项坏账准备会计估计的信息，根据以前年度与之相同或相类似的、 合理性，包括确定应收款项组合的依据、具有类似信用风险特征的应收账款组合的 金额重大的判断、单独计提坏账准备的判预期损失率为基础评估应收账款的预期信 断等，评估管理层应收款项减值评估的方

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用损失。由于以上评估需要管理层运用重大 法和计算是否适当。
会计估计及判断，且应收账款的可收回性对 （3）结合公司所在行业、交易客户的特于财务报表具有重要性，因此，我们把应收 点，评估公司预期信用损失比例的合理账款减值列为关键审计事项。公司与应收账 性。
款减值相关的会计政策及账面金额信息已 （4）通过检查客户明细账及交易凭证，包含在财务报表附注“三、11 金融工具”和 测试应收账款账龄的准确性，重新计算复附注“五、3 应收账款”、“十六、1 应收账 核坏账准备计提金额的准确性。
款”中。 （5）对重要应收账款实施函证程序，并
将函证结果与账面记录进行核对，分析回
函情况。
（6）检查与应收账款减值相关的信息是
否已在财务报表中恰当列示。
五、 其他信息
韩建河山公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括韩建河山公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估韩建河山公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算韩建河山公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督韩建河山公司的财务报告过程。

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七、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对韩建河山公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致韩建河山公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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