菲林格尔:2024年度审计报告

菲林格尔家居科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

菲林格尔家居科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-104
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZA12785 号
菲林格尔家居科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了菲林格尔家居科技股份有限公司（以下简称菲林格尔）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了菲林格尔 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于菲林格尔，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十二（三）所述，菲林格尔2020年和2021年签署合同的两个工程建设项目由菲林格尔实际控制人丁福如控制的上海安竑建筑工程有限公司（以下简称安竑建筑）负责施工建设，构成关联交易，菲林格尔未按规定履行关联交易审议程序。2024 年 9 月，中国证券监督管理委员会上海监管局对
菲林格尔及相关责任人采取了责令改正、出具警示函的行政监管措施。菲林格尔在整改过程中就上述关联交易提起股东大会补充审议议案，该议案未获股东大会通过。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 审计应对
(一) 营业收入确认
我们执行的审计程序如下：
1、 获取代理商合同，确认代理合同相关条款，复核公
司收入确认原则是否符合企业会计准则的规定。
2、 获取本期内公司与代理商销售的收入明细，并对代
如菲林格尔财务报表附注五、（三十）所述，菲 理商名称、地区进行分类汇总，按照各代理商的收入情
林格尔 2024 年度营业收入 336,209,967.15 元， 况确定主要代理商。
主要为地板销售收入。我们关注菲林格尔产品销 3、 对代理商买断模式，根据公司的内控制度规定：代
售收入发生和完整。菲林格尔地板销售主要采用 理商提货时应核对提货数量，并在销售发货单上签署提
代理商买断和直接销售给工程客户的产品销售 货人姓名、提货的车牌号、提货时间与“数量确认无误”
方式，代理商买断模式为自工厂提货后由代理商 字样，以此验收货物。在了解销售业务流程的基础上，
继续销售，产品所有权发生转移；直接销售给工 执行内控测试，对销售业务循环进行抽样，核查发货单
程客户并需要负责安装，地板安装验收完毕后， 的签署是否合规，内部控制是否执行有效。
即确认产品销售收入的实现。营业收入确认是否 4、对直接销售给工程客户的产品销售方式，查验工程项
适当对菲林格尔经营成果产生很大影响，因此我 目合同、出入库记录及安装验收单等资料。
们将收入确认作为关键审计事项。 5、 查阅公司银行存款、应收账款、收入等相关账簿，
核查是否符合公司款到发货及是否适用短期临时性周转
信用额度的内部控制制度。
6、 通过存货监盘、查验期后出入库记录等审计程序，
检查期后是否存在大量销售退回。

关键审计事项 审计应对
7、 对公司代理商抽样进行函证。
8、 取得本期新增代理商的工商资料，核查其与公司是
否存在关联关系。
9、执行代理商走访程序，实地走访代理商，查看其主要
经营场所、产品在经营场所的库存状态、了解进销存及
终端销售情况，检查菲林格尔营业收入的真实性。
10、获取公司的返利政策，复核公司计提及发放返利的
资料，核查是否按政策规定对返利进行确认并进行会计
处理。
(二) 存货跌价准备计提
我们执行的审计程序如下：
1、 核查公司存货管理制度和存货盘点制度等文件，获
如菲林格尔财务报表附注五、（六）所述，菲林 取公司制定并执行的《异常物料处理管理规定》、《存格尔产成品、库存商品和用于出售的材料等直接 货周转安全、期限的管理规定》等内控制度；
用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 2、 核查公司期末存货分类汇总表，审阅公司期末存货以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相 盘点表，取得公司关于存货管理制度（含盘点制度）及关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过 实际执行情况的说明，实地参与并开展期末存货盘点监加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 盘工作。
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 3、 从业务部门取得本期在售产品目录、存货库龄表及要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 呆滞品清单，与财务部记载数据核对。
金额，确定其可变现净值。 4、 根据成本与可变现净值孰低的计价方法，评价存货
截止 2024 年 12 月 31 日，存货余额为 跌价准备所依据的资料、假设及计提方法，考虑是否有
149,758,081.69 元 ， 存 货 跌 价 准 备 为 确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值，并据此计
27,679,146.69 元，账面价值为 122,078,935.00 元。 提存货跌价准备。
存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较 5、对发出商品检查其有关的合同、协议和凭证，分析交大。鉴于该事项需要管理层做出重大判断，我们 易实质，审核有无长期挂账的发出商品事项，查阅资产
将存货跌价准备计提作为关键审计事项。 负债表日前后发出商品增减变动的有关账簿记录和有关
的合同、协议和凭证、出库单、货运单等资料，检查有
无跨期现象。

五、 其他信息
菲林格尔管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括菲林格尔 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估菲林格尔的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督菲林格尔的财务报告过程。
七、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪