3-1本次重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告(申报稿)(浙江华康药业股份有限公司)

河南豫鑫糖醇有限公司
财务报表附注
2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
河南豫鑫糖醇有限公司（以下简称公司或本公司）系由汤阴县豫鑫有限责任公司、丹尼
斯克公司共同出资组建，于 2005 年 2 月 22 日在安阳市工商行政管理局登记注册，取得注册
号为企合豫安总字第 000130 号的企业法人营业执照。公司成立时注册资本 981.48 万美元。经历次股权转让及增资后，公司现由张其宾、谭瑞清、汤阴县豫鑫有限责任公司和谭精忠共同投资，公司现持有统一社会信用代码为 914105007708903459 营业执照，注册资本50,000.00 万元。
本公司属食品制造业。主要经营活动为木糖醇、麦芽糖醇、木糖、阿拉伯糖、赤藓糖醇等功能性糖醇产品的研发、生产和销售。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
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会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2023 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断 该事项在本财务
的披露事项 报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
露位置
重要的单项计提坏账准备的 公司将单项计提坏账准备的应收账款中单
应收账款 五(一)3(2)2) 项金额超过资产总额 0.5%的应收账款认定
为重要的单项计提坏账准备的应收账款
公司将实际核销的应收账款金额中单项金
重要的核销应收账款 五(一)3(4)2) 额超过资产总额 0.5%的应收账款认定为重
要的核销应收账款
重要的账龄超过 1 年的 公司将账龄超过1年的预付款项中单项金额
预付款项 五(一)5(1)2) 超过资产总额 0.5%的预付款项认定为重要
的账龄超过 1 年的预付款项
重要的在建工程项目 五(一)10(2)2) 公司将本期发生额或余额超过资产总额的
1%确定为重要的在建工程项目
重要的账龄超过 1 年的应付 公司将账龄超过1年的应付账款中单项金额
账款 五(一)19(2) 超过资产总额 0.5%的应付账款认定为重要
的账龄超过 1 年的应付账款
重要的账龄超过 1 年的合同 公司将单项账龄超过1年的合同负债中单项
负债 五(一)20(2) 金额超过资产总额 0.5%的合同负债认定为
重要的账龄超过 1 年的合同负债
重要的账龄超过 1 年的其他 公司将账龄超过1年的其他应付款中单项金
应付款 五(一)23(2) 额超过资产总额 0.5%的其他应付款认定为
重要的账龄超过 1 年的其他应付款
公司将单笔或累计金额超过资产总额的
重要的投资活动现金流量 五(三)1 5%的投资活动现金流量项目确定为重要的
投资活动流量
重要的子公司、非全资子公 公司将外部销售收入总额超过集团收入总
司 七(五) 额的 15%的子公司确定为重要子公司、重要
非全资子公司
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1. 控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2. 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十) 金融工具
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1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当