博汇纸业:关于会计师事务所履职情况评估报告

山东博汇纸业股份有限公司
关于会计师事务所履职情况评估报告
山东博汇纸业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇”）作为公司 2024 年财务审计和内控审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中汇 2024 年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为中汇资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、机构信息
1.基本信息
事务所名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2013年12 月19 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 杭州市上城区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 601 室
首席合伙人 余强
上年度末（2024 年 12 月 31 日）合伙人数量 116 人
上年度末（2024 年 12 月 31 日）注册会计师人数 694 人
上年度末（2024 年 12 月 31 日）签署过证券服务业务审计 289 人
报告的注册会计师人数
收入总额 101,434 万元
2024 年度（经审 89,948 万元
审计业务收入
计）业务收入 45,625 万元
证券业务收入
客户家数 180 家
（1）制造业-专用设备制造业
上年度（2023 年年 （2）信息传输、软件和信息技术服务
报）上市公司审计 业-软件和信息技术服务业
客户主要行业 （3）制造业-电气机械及器材制造业
情况
（4）制造业-计算机、通信和其他电子
设备制造业

（5）制造业-医药制造业
本公司同行业上市公司审计客户家数 7 家
2.投资者保护能力
中汇会计师事务所未计提职业风险基金，购买的职业保险累计赔偿限额为 3
亿元，职业保险购买符合相关规定。
中汇会计师事务所近三年在已审结的与执业行为相关的民事诉讼中均无需
承担民事责任赔付。
3.诚信记录
中汇会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 1
次、监督管理措施 9 次、自律监管措施 7 次和纪律处分 1 次。42 名从业人
员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 9
次、自律监管措施 10 次和纪律处分 2 次。
二、项目成员信息
项目组成员 姓名 何时成 何时开始 何时开 何时开始为 近三年签署或复
为注册 从事上市 始在本 本公司提供 核上市公司审计
会计师 公司审计 所执业 审计服务 报告情况
项目合伙人/ 刘元锁 1999 年 2000 年 2017 年 2019 年年报 签署或复核上市
签字注册会 公司 5 家
计师
签字注册会 路春霞 2009 年 2006 年 2017 年 2021 年年报 签署或复核上市
计师 公司 3 家
质量控制复 高峰 2001 年 1998 年 2009 年 2022 年年报 复核上市公司 2 家
核人
2.诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执
业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、
监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、
纪律处分的情况。
3.独立性
人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2024 年度审计过程中，中汇就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
中汇制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年度审计过程中，中汇就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，中汇实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
中汇质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。中汇质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
中汇根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2024年度审计过程中，中汇勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024 年度审计过程中，中汇针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，
制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务。中汇全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。中汇制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
中汇配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了中汇在信息安全管理中的责任义务。中汇制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、公司对会计师事务所履职情况的评估结果
经公司评估，认为：中汇具有独立的主体资格，符合《证券法》的规定，具备为上市公司提供审计服务的经验和能力，具有从事证券、期货相关业务审计资格，能够满足审计工作的要求；在审计过程中坚持客观、公正、公允的态度进行独立审计，切实履行了审计机构应尽的职责，表现了良好的职业操守和业务素质，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
（以下无正文，为山东博汇纸业股份有限公司审计委员会成员签字页）
审计委员会成员签字：
郭华平 王全弟 王乐祥
2025 年 4 月 28 日