光弘科技:2024年年度审计报告

惠州光弘科技股份有限公司
2024 年度审计报告及财务报表信会师报字[2025]第 ZI10295 号
惠州光弘科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-94
三、 事务所及注册会计师执业资质证明

审计报告
信会师报字[2025]第 ZI10295 号
惠州光弘科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了惠州光弘科技股份有限公司（以下简称光弘科技）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了光弘科技 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光弘科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们就收入的确认执行的主要审计程
序如下：
1、对销售与收款内部控制循环进行了
解，测试和评价与收入确认相关内部控
制的设计及执行的有效性；
2、通过对管理层访谈了解收入确认政
策，检查主要客户合同相关条款，并分
析评价实际执行的收入确认政策是否
适当，复核相关会计政策是否一贯地运
用；
请参阅合并财务报表附注“三、重要会 3、检查主要客户合同或订单、出库单、计政策及会计估计”注释（二十三）所 签收单、货运单据等，核实收入确认是述的会计政策及“五、合并财务报表项
目注释”注释（三十七）。 否与披露的会计政策一致；
2024 年度，光弘科技营业收入 4、对营业收入实施分析程序，与历史
688,141.22 万元，较 2023 年度增长 同期的毛利率进行对比，分析毛利率变
27.38%。 动情况，复核收入的合理性；
由于营业收入是光弘科技的关键业绩指 5、结合对应收账款的审计，选择主要标之一，从而存在管理层为了达到特定 客户函证本期销售额，对未回函的样本目标或期望而操纵收入确认时点的固有 进行替代测试；
风险，我们将收入确认识别为关键审计 6、对于国内销售业务，通过抽样的方
事项。 式检查合同或订单、已签收的出库单、
对账单、发票等与收入确认相关的凭
证；
7、对于出口销售业务，通过抽样的方
式检查订单、海关报关单、签收提单（或
装箱清单）、发票等，以检查营业收入
的真实性；
8、对本年新增的大客户进行背景调查，
关注是否存在关联交易；
9、对营业收入执行截止测试，确认收
入是否记录在正确的会计期间。
（二）关联方余额及交易
我们就关联交易执行的主要审计程序
如下：
1、评估并测试了光弘科技识别和披露
关联方关系及其交易的内部控制，获取
关联交易相关的董事会决议、股东会决
议，检查关联交易决策权限和程序，判
请参阅财务报表附注“十二、关联方及 断关联交易的合法与合规性，以及是否
关联交易”。 经过恰当的授权审批；
光弘科技关联方及关联交易披露的完整 2、获取经光弘科技管理层声明的《关性、关联交易的真实性、交易价格的公 联方关系汇总表》，通过国家企业信用允性会对财务报表的公允反映产生重要 信息公示系统以及天眼查对其中的股影响，因此我们将关联交易作为关键审 东、关键管理人员及其亲属等关联人员
计事项。 及控制企业信息进行复核，验证其完整
性；
3、将关联方的销售价格与非关联方同
类产品的销售价格进行比较，判断关联
交易价格的公允性；
4、检查光弘科技对关联方及关联交易
在财务报表中的列报和披露。
四、 其他信息
光弘科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括光弘科技 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估光弘科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督光弘科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光弘科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光弘科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就光弘科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治