金太阳:2024年年度审计报告

东莞金太阳研磨股份有限公司
审 计 报 告
中喜财审 2025S02103 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
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内 容 页 次
一、审计报告 1 - 6
二、合并及母公司资产负债表 1 - 4
三、合并及母公司利润表 5 - 6
四、合并及母公司现金流量表 7 - 8
五、合并及母公司股东权益变动表 9 – 12
六、财务报表附注 1 - 82
七、会计师事务所营业执照及资质证书

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
审 计 报 告
中喜财审 2025S02103 号
东莞金太阳研磨股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的东 莞金太阳研磨股份有限公司（以下简称“金太阳”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金太阳2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金太阳，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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(一) 收入确认
1．事项描述
如财务报表附注五37所述，金太阳公司2024年度营业收入 49,254.51万元，由于收入是公司关键业绩指标之一且可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对收入确认事项实施的主要审计程序包括：
（1）了解和测试金太阳公司收入确认相关的内部控制，评价收入确认内部控制是否合理有效；
（2）对营业收入和营业成本实施分析性程序，分析毛利率异常变动，复核收入合理性，与同行业毛利率对比分析；
（3）对关键客户进行访谈，抽样选取大额销售合同、协议，对合同关键条款进行核实；
（4）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额；
（5）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、销售发票、出库单、出口报关单、货运单、客户对账单等；
（6）执行截止性测试程序，检查营业收入是否被记录在恰当的会计期间；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货减值
1.事项描述
如财务报表附注三12及附注五8所述，于2024年12月31日，金太阳公司合并财务
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报表中存货账面余额为23,618.09万元，计提的减值准备为4,993.81万元。
金太阳于期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
由于上述存货余额重大，并且在确定资产减值损失时涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将存货减值识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对存货减值事项实施的主要审计程序包括：
（1）对金太阳公司存货管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（2）结合存货、订单、销售额波动情况、技术及市场需求变化趋势，分析存货当期及未来预计销售情况，判断存货跌价的可能性；
（3）参与存货的监盘过程，观察存货的数量、形态以及存储条件等，以判断存货是否存在减值迹象；
（4）了解被审计单位存货跌价测试方法，评估被审计单位进行存货跌价测试所采用的估值方法和相关估值假设前提的合理性；
（5）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，判断是否正确履行谨慎性原则，并确定存货是否存在减值；
（6）检查与存货减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
金太阳管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金太阳年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
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何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金太阳的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金太阳、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金太阳的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

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（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金太阳持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金太阳不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就金太阳公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

合并现金流量表
编制单位： 东莞金大阳研磨股份有限公司 金额单位： 人民币元
项目 附注 2024年 2023年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 485,349,245.88| 460,224,53209
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额 748,211.45 1,898,383.65
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、53 4 15.182.493.6 22,454,539.97
经营活动现金流入小计 7 501,279,950.9 484,577,455.69
286,376,866.47 210,761,773.15
购买 商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金