果麦文化:2024年年度审计报告

果麦文化传媒股份有限公司
2024 年度
财务报表及审计报告

目 录
内容 页码
审计报告 1-4
合并资产负债表 5-6
公司资产负债表 7-8
合并利润表 10
公司利润表 11
合并现金流量表 12
公司现金流量表 13
合并所有者权益变动表 14-15
公司所有者权益变动表 16-17
财务报表附注 18-92
审 计 报 告
众会字(2025)第 05251 号
果麦文化传媒股份有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了果麦文化传媒股份有限公司（以下简称果麦文化）财务报表，包括 2024 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了果
麦文化 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金
流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于果麦文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
(三) 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.营业收入的确认；
2.预付账款的确认及减值准备的计提。
1.营业收入的确认
（1）事项描述
果麦文化与营业收入相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报表附注三/（二十八）及附注五/（三十五）、附注十七/（四）相关营业收入披露。果麦文化本期合并财务报表营业收入为 58,215.15 万元。由于营业收入是果麦文化的关键财务指标，因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
（2）审计应对

我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：
① 了解、评价和测试了果麦文化与营业收入相关的内部控制的设计和运行有效性；
② 对公司销售政策进行了解、分析，特别是对产品的销售模式，结合行业分析资料，对
其销售业务的商业合理性进行判断；
③ 获取公司与重要客户签订的购销合同，对合同中约定的交货方式及货权转移、发货折
扣及货款结算等关键条款进行检查，复核公司制定的收入确认政策是否符合会计准则的相关规定；
④ 按照业务类别进行毛利率分析，结合毛利率及同行业的对比分析，评估报告期内收入
确认的合理性；
⑤ 分产品分类别的将公司确认收入的销售数量与成本结转数量进行对比分析，以判断是
否存在多确认收入或少结转成本的情况，收入确认与成本结转是否相匹配；
⑥ 取得公司有关折扣与折让的具体规定和其他文件资料，并抽查较大金额的折扣与折让
是否经适当授权批准，复核金额计算是否正确，是否存在跨期；
⑦ 抽样检查重要业务凭证包括合同、代销清单等，确定公司是否按照收入确认政策真实、
准确、完整地确认、记录及列报营业收入；
⑧ 执行截止性测试，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；
⑨ 向重要客户实施积极式函证程序，询证本报告期公司对客户发生的销售收入及往来款
项余额，确认营业收入的真实性、完整性；
基于获取的审计证据，我们认为，果麦文化管理层对营业收入的确认符合企业会计准则的规定，相关信息在财务报表附注中所作出的披露是适当的。
2.预付款项的确认及减值准备的计提
（1）事项描述
果麦文化与预付款项相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报表附注三/（十六）及附注五/（四）预付款项的相关披露。果麦文化预付款项期末价值为 5,256.74 万元，主要为预付版税。由于选题及预付版税需要公司管理层基于日常经营作出重要判断，且预付版税价值较高，对财务报表影响较大，故我们将预付账款的确认及减值准备的计提作为关键审计事项。
（2）审计应对
① 了解、评价并测试果麦文化与版税采购相关的内部控制设计和运行有效性；
② 采用抽样的方式，查阅本报告期内重要的版税采购合同，核对版税支付方式、银行付
款单及银行流水，检查版税支付记录是否正确，是否与合同约定一致；
③ 抽取版权合同样本，复核并重新计算各期应结转版权成本的金额是否正确；
④ 向重要版权方询证本报告期的预付版税、版税结算及余额，确认预付账款期末余额的
正确性；
⑤ 了解预付版税减值准备计提政策，针对未出版作品的预付版税，获取主要作品稿件交
付、后期策划、报送出版社审批等各环节资料及沟通记录，分析作品从签约到出版周期的合理性；针对已出版作品的预付版税，结合历史销售数据，检查并测算预付版税减值准备的合理性。
根据上述方法评估报告期内预付账款减值准备计提的充分性和适当性。
基于获取的审计证据，我们认为，果麦文化管理层对预付账款的确认符合企业会计准则的规定。
(四) 其他信息
果麦文化管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括果麦文化 2024 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
果麦文化管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估果麦文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算果麦文化、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督果麦文化的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对果麦文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致果麦文化不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就果麦文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 郑 珮 （项目合伙人）
中国注册会计师 李颖庆
中国，上海 二〇二五年四月二十五日
一、公司基本情况
(一) 公司概况
果麦文化传媒股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由杭州果麦文化传媒有限公司于 2017
年 11 月 15 日，经有限公司股东会决议及发起人协议同意，整体变更设立的股份有限公司，并以经审
计后的截止 2017 年 3 月 31 日的净资产人民币 11,704.02 万元，折合股本 5,000.00 万元，净资产大于
股本部分共计6,704.02万元计入资本公积。上述整体股改事宜业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）
出具了大华验字[2017]000801 号《验资报告》予以验证。
根据公司 2020 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可【2021】