瑞泰新材:2024年年度审计报告

江苏瑞泰新能源材料股份有限公司审计报告及财务报表
2024 年度

江苏瑞泰新能源材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-92
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA11678 号
江苏瑞泰新能源材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏瑞泰新能源材料股份有限公司（以下简称“瑞泰
新材”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了瑞泰新材 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞泰新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）主营业务收入确认
审计应对
事项描述 我们实施的审计程序主要包括：
如公司附注三、（二十）收入及附注五、 1、了解和评价瑞泰新材管理层（以下简称“管理层”）对主营业务收入确认相关的内部（三十九）营业收入和营业成本所述， 控制的设计和运行的有效性，并对关键活动控制点执行控制测试；
公司 2024 年度主营业务收入为 2、对主营业务收入各项指标进行分析性复核，包括：对报告期各月销售毛利率进行波
209,269.61 万元。主营业务收入是公司 动分析，对主要产品占收入比重及毛利率的变动进行分析，对主要产品单价进行波动分的关键业绩指标之一。对于公司的经 析；
营成果有着较大影响，存在管理层为 3、选取样本进行检查，获取与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销了达到某种特定目标或者期望而改变 售发票、客户签收单等，以核对账面收入金额是否正确，并确认收入确认时点是否符合收入确认金额或者时点的固有风险， 公司的会计政策；
因此，我们将主营业务收入确认识别 4、结合应收账款检查销售收款记录，了解公司销售的交易背景和业务情况、是否存在
作为关键审计事项。 关联关系并向主要客户进行函证；
5、执行截止性测试，检查主营业务收入确认是否记录在正确的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
事项描述 审计应对
如公司附注三、（九）金融工具及附注 我们实施的审计程序主要包括：
五、（四）应收账款所述，截至 2024 1、了解和评价管理层对应收账款坏账准备相关的内部控制的设计和运行的有效性；
年 12 月 31 日，公司应收账款余额为 2、复核管理层评估应收账款可收回性及预期信用损失的相关考虑及依据；
101,329.17 万元，对应坏账准备为 3、检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用
7,474.94 万元。 风险资产组合划分方法的恰当性；通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款
公司以预期信用损失模型对应收账款 记录、期后回款并考虑前瞻性等影响因素，评估管理层对信用损失预计的适当性；抽样进行减值会计处理并确认损失准备， 检查预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；
管理层需要参考历史信用损失经验， 4、对于单独计提坏账准备的应收账款，通过检查已发生减值的客观证据，并结合相关结合当前状况及未来经济状况的预 客户历史回款情况，复核管理层对应收账款可收回金额评估的合理性；
测，计算应收账款坏账准备。由于应 5、选取样本查验期后的回款情况，以确认应收账款坏账准备计提的合理性；
收账款金额重大，且坏账准备涉及管 6、对于应收账款期末余额选取样本执行函证程序，对于公司相关人员进行访谈，以考理层的重大判断，因此，我们将应收 虑应收账款实际收回的可能性。
账款坏账准备作为关键审计事项。
（三）存货跌价准备
事项描述
如公司附注三、（十）存货及附注五、 审计应对
（八）所述，截至 2024 年 12 月 31 日， 我们实施的审计程序主要包括：
公司存货余额为 22,734.12 万元，对应 1、了解和评价管理层对存货跌价准备计提相关的内部控制的设计和运行的有效性；存货跌价准备金额为 1,984.48 万元。 2、检查主要原材料、产成品单价的变动情况，结合存货监盘程序，检查存货的数量、管理层在预计存货可变现净值时需要 状况及有效期，对长库龄存货进行重点查验，分析存货跌价准备计提的充分性；
运用重大判断。由于该项目涉及金额 3、获取公司存货跌价准备计算表，抽样复核存货可变现净值，以及存货跌价准备的计重大且需要管理层作出重大判断，因 算过程及结果，检查是否按照相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的此，我们将存货跌价准备作为关键审 变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分。
计事项。

四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括瑞泰新材 2024 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估瑞泰新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
瑞泰新材治理层（以下简称“治理层”）负责监督瑞泰新材的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞泰新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞泰新材不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就瑞泰新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文）
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二五年四月二十四日

江苏瑞泰新能源材料股份有限公司
合并资产负债表
2024年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民