东吴证券:东吴证券股份有限公司2024年度财务报表及审计报告

东吴证券股份有限公司
已审财务报表
2024年度

目 录
页 次
一、审计报告 1 – 8
二、已审财务报表
合并资产负债表 09 – 10
合并利润表 11 – 12
合并股东权益变动表 13
合并现金流量表 14 – 15
公司资产负债表 16 – 17
公司利润表 18 – 19
公司股东权益变动表 20
公司现金流量表 21 – 22
财务报表附注 023 – 159
补充资料
1. 非经常性损益明细表 A–1
2. 净资产收益率和每股收益 A–1
审计报告
安永华明（2025）审字第70027437_B01号
东吴证券股份有限公司
东吴证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了东吴证券股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公
司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的东吴证券股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计
准则的规定编制，公允反映了东吴证券股份有限公司2024年12月31日的合并及公司财
务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于东吴证券股份有限公司，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包
括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财
务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键
审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70027437_B01号
东吴证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
融出资金及买入返售金融资产减值评估
东吴证券股份有限公司及其子公司（“贵集 我们执行的审计程序包含：
团”）于每个资产负债表日，以预期信用损失
为基础对融出资金与买入返售金融资产进行 1. 我们评价和测试了贵集团融出资
减值测试并确认损失准备。如果信用风险自初 金及买入返售金融资产减值计提
始确认后未显著增加，贵集团按照相当于未来 流程的内部控制设计、运行的有
12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 效性；
如果信用风险自初始确认后已显著增加，贵集 2. 我们评价了管理层所采用的预期
团按照相当于整个存续期内预期信用损失的 信用损失模型中对于减值阶段划
金额计量损失准备；如果已发生信用损失，贵 分标准的合理性；
集团确认整个存续期内的信用减值。贵集团在 3. 我们选取样本，对样本的减值阶
评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据 段划分结果与预期信用损失模型
的信息，包括前瞻性信息。 的标准进行对比；
4. 我们选取样本，对管理层在计算
于2024年12月31日，贵集团融出资金的账面 减值损失时使用的关键参数的合
余额为人民币206.30亿元，买入返售金融资产 理性进行评价，包括违约率、违约
的账面余额为人民币17.30亿元，上述金融资 损失率、风险敞口、前瞻性调整因
产减值准备余额合计为人民币0.77亿元。 子等，并结合市场惯例和历史损
失经验等，复核了管理层减值模
由于相关资产金额重大，其减值评估需要管理 型计算结果的合理性；
层作出重大判断和估计，包括对减值阶段的划 5. 我们评价了贵集团在合并财务报
分及未来现金流量的估计等，因此我们将融出 表中对融出资金及买入返售金融
资金及买入返售金融资产减值评估认定为关 资产减值的相关披露。
键审计事项。
有关融出资金及买入返售金融资产减值的相
关披露，请参阅财务报表附注三、10，财务报
表附注三、34，财务报表附注五、3，财务报
表附注五、5，财务报表附注五、21，财务报
表附注五、22及财务报表附注五、55。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70027437_B01号
东吴证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
商誉的减值
贵集团每年定期对商誉的账面价值进行检查， 我们执行的审计程序包含：
以判断是否发生减值。在进行减值测试时，管
理层将商誉分配到相应的资产组或资产组组 1. 我们评价和测试了贵集团商誉减
合，对资产组或资产组组合的可收回金额进行 值评估流程的内部控制设计和执
估计。 行的有效性；
2. 我们评价了管理层对商誉减值的
于2024年12月31日，贵集团商誉的账面余额 判断、各资产组或资产组合的认
为人民币4.37亿元，累计计提减值准备人民币 定以及商誉在各资产组或资产组
1.08亿元。上述商誉主要由收购东吴基金管理 合之间的分摊；
有限公司和东吴证券（国际）金融控股有限公 3. 我们评价了管理层所采用的商誉
司时形成。 减值测试的模型，通过比较分析
相关资产组或资产组组合的历史
在预计相关资产组组合的可收回金额时，管理 财务数据，结合行业趋势和管理
层作出的关键假设包括收入增长率、费用增长 层预期，评价了管理层编制预计
率以及折现率等，这些关键假设具有不确定 未来现金流现值时所采用的关键
性，不同的判断和估计会对财务报表产生重大 假设的合理性；
影响。因此，我们将商誉减值测试认定为关键 4. 我们还评价了贵集团在合并财务
审计事项。 报表中对商誉减值的披露。
有关商誉减值的相关披露，请参见财务报表附
注三、22，财务报表附注三、34，财务报表附
注五、17及财务报表附注五、21。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计