上海银行:上海银行2024年度财务报表及审计报告

上海银行股份有限公司
自 2024年 1月 1日
至 2024年 12月 31日止年度财务报表

KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所
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审计报告
毕马威华振审字第 2512362 号
上海银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的上海银行股份有限公司 (以下简称“上海银行”) 财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并资产负债表和资产负债表，2024 年度的合并利润表和利润表、合并现金
流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了上海银行 2024年 12月 31日的合并
财务状况和财务状况以及2024年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按
照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海银行，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计
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organi s ati on of independent member firms affiliated with 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512362 号
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
发放贷款和垫款及债权投资的预期信用损失计量
请参阅财务报表附注三、8 金融工具和附注三、30 主要会计判断所述的会计政策，及财务报表附注五、6 发放贷款和垫款和附注五、7.2债权投资。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
上海银行根据《企业会计准则第 22 号——金 与 评价 发放贷款和 垫款及债权投资的预期信融工具确认和计量 (修订) 》，采用预期信用损 用损失计量相关的审计程序中包括以下程失模型计量发放贷款和垫款及债权投资的 预 序：
期信用损失。 利用毕马威信息技术专家的工作，了解和
对于运用风险参数模型法确定预期信用损 失 评价 与发放贷款和垫款及债权投资审批、的发放贷款和垫款及债权投资，确定预期 信 记录 、监控、阶段划分、预期信用损失模用损失的过程中涉及到若干关键参数和假 设 型定 期更新以及预期信用损失计提相关的的应用，包括信用风险阶段划分、违约概 关键 财务报告内部控制的设计和运行有效率、违约损失率、违约风险暴露、折现率 等 性。
参数估计，同时考虑前瞻性调整，在这些 参 利用毕马威金融风险管理专家的工作，评数的选取和假设的应用过程中涉及较多的 管 价上海银行评估预期信用损失时所用的预
理层判断。 期信 用损失模型和参数的适当 性，包括信
用风险阶段划分、违约概率、违约损失
率、 违约风险暴露及前瞻性调 整等参数和
假设 的合理性，以及其中所涉及的关键管
理层判断的合理性。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512362 号
三、关键审计事项 (续)
发放贷款和垫款及债权投资的预期信用损失计量 (续)
请参阅财务报表附注三、8 金融工具和附注三、30 主要会计判断所述的会计政策，及财务报表附注五、6 发放贷款和垫款和附注五、7.2债权投资。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
外部宏观环境和上海银行内部信用风险管 理 针对 涉及主观判断的输入参数，我们进行策略对风险参数模型的确定有很大的影响 。 了评 价，包括从外部寻求支持证据，比对在评估关键参数和假设时，上海银行对于 公 历史 损失经验及担保方式等内部记录。作司贷款和垫款及债权投资所考虑的因素包 括 为上 述程序的一部分，我们还评价了管理历史损失率、信用评级及其他调整因素； 对 层对 关键假设和输入参数相对于以前期间于个人贷款和垫款所考虑的因素包括历史 逾 所做 调整的理由，并考虑管理层所运用的
期数据、历史损失经验及其他调整因素。 判断是否一致。
我们 对比模型中使用的宏观经济预测信息
与市 场信息，将其与公开信息进行核对，
以评价其准确性；
评价 预期信用损失模型使用的关键数据的
完整 性和准确性。针对关键内部数据，我
们将 管理层用以评估预期信用 损失的发放
贷款 和垫款及债权投资清单总额与总账进
行比 较，以评价清单的完整性。我们选取
样本 ，将单项发放贷款和垫款或债权投资
的信 息与相关协议以及其他有关文件进行
比较 ，以评价清单的准确性。针对关键外
部数 据，我们将其与公开信息来源进行核
对，以评价其准确性。

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2512362 号
三、关键审计事项 (续)
发放贷款和垫款及债权投资的预期信用损失计量 (续)
请参阅财务报表附注三、8 金融工具和附注三、30 主要会计判断所述的会计政策，及财务报表附注五、6 发放贷款和垫款和附注五、7.2债权投资。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
在运用判断确定违约损失率时，管理层会 考 针对 需由系统 运算生成 的关键内 部数据，虑多种因素，判断可收回金额。这些因素 包 我们 选取样本 将系统运 算使用的 输入数据括借款人的财务状况、担保方式、索赔受 偿 核对 至原始文 件以评价 系统输入 数据的准顺序、抵押物可收回金额、借款人其他还 款 确性 。此外， 利用毕马威信息技术专家的来源等。管理层在评估抵押物的价值时， 会 工作 ，选取样 本，测试 发放贷款 和垫款逾参考合资格的第三方评估机构出具的抵押 物 期信息的统计逻辑。
评估报告，并同时考虑抵押物的市场价格 、 评价 管理层做 出的关于 发放贷款 和垫款及状态及用途。另外，抵押物变现的可执行 债权 投资的信 用风险自 初始确认 后是否显性、时间和方式也会影响抵