浩物股份:2024年年度审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页
（一）合并资产负债表...... 第 6 页
（二）母公司资产负债表...... 第 7 页
（三）合并利润表...... 第 8 页
（四）母公司利润表...... 第 9 页
（五）合并现金流量表......第 10 页
（六）母公司现金流量表......第 11 页
（七）合并所有者权益变动表......第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表......第 13 页
三、财务报表附注...... 第 14—104 页
四、资质附件...... 第 105—109 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕8-419 号
四川浩物机电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川浩物机电股份有限公司（以下简称浩物股份）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了浩物股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2024 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浩物股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 预付款项-未结算供应商返利
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五（一）6。
截至 2024 年 12 月 31 日，浩物股份预付款项的账面价值为 91,492,486.12
元，主要为未结算供应商返利和预付整车及零部件款项等。
供应商返利主要来自汽车制造商给予浩物股份采购和销售其产品的返利，各汽车制造商的返利政策不尽相同。返利的类型繁多，包括以购买量为基础的购买返利、指定汽车型号的销售返利、业绩返利及其他返利等。
由于未结算供应商返利金额重大，且管理层在资产负债表日需要依据各汽车制造商的返利政策、实际采购及销售情况和其他条件来判断是否满足返利的确认条件，进而计提相应的未结算返利，我们将预付款项-未结算供应商返利确定为关键审计事项。
2. 审计应对
(1) 了解、评估管理层与未结算供应商返利的计算相关的内部控制，并评价
关键控制设计及测试内控执行是否有效；
(2) 选取项目检查公司于 2024 年度收到的汽车制造商已兑现的返利记录，
核对汽车制造商红字采购发票等支持性文件，验证其真实性；
(3) 获取管理层编制的 2024 年度返利计算表，结合公司与汽车制造商签署
的返利商务政策，选取项目重新计算公司计提的返利金额，以测试公司于 2024年度计提返利金额的准确性；
(4) 获取 2024 年 12 月 31 日的应收返利期后结算情况并进行抽查，验证资
产负债表日返利计提的准确性；
(5) 将未结算供应商返利计算涉及的返利类型、授予条件等，与汽车制造商
的返利政策进行核对；
(二) 存货跌价准备
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十三）及五（一）8。

截至 2024 年 12 月 31 日，浩物股份存货的账面余额为 468,532,706.44 元，
存货跌价准备为 17,819,719.47 元，账面价值为 450,712,986.97 元，占资产总额 17.97%。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层对成本高于可变现净值的存货，计提存货跌价准备。由于存货金额重大，且对于存货可变现净值的估计，涉及重大的管理层判断和估计，我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项。
2. 审计应对
(1) 了解、测试与存货跌价准备计提相关的关键内部控制，评价内部控制设
计的合理性及是否得到有效执行；
(2) 获取管理层编制的跌价准备计提明细表，选取项目检查其估计售价的合
理性。复核估计售价是否与销售合同价格、近期销售价格等一致；
(3) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作
估计的合理性；
(4) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(5) 结合存货监盘，识别存货是否存在大量积压、库龄较长、陈旧和滞销等
情形，评价管理层就可变现净值所作估计的合理性；
(6) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
浩物股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浩物股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
浩物股份治理层（以下简称治理层）负责监督浩物股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对浩物股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浩物股份不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就浩物股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年四月二十三日

合 并 资 产 负 债 表
2024年12月31日
会合01表
编制单位：四川浩物机电股份有限公司 单位：人民币元
资 产 注释 期末数 上年年末数 负债和所有者权益 注释 期末数 上年年末数
号 (或股东权益) 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 766,489,541.81 619,429,508.96 短期借款 24 284,237,179.35 484,486,568.13
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金