南方路机:容诚审字[2025]361Z0279号_2024年度审计报告

审计报告
福建南方路面机械股份有限公司
容诚审字[2025]361Z0279 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4 - 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 - 10
10 财务报表附注 11 - 102

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
审 计 报 告 1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2025]361Z0279 号
福建南方路面机械股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建南方路面机械股份有限公司（以下简称南方路机公司）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了南方路机公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南方路机公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注三、26 及附注五、36。

南方路机公司 2024 年度营业收入 100,137.44 万元。
由于收入是南方路机公司的关键业绩指标之一，从而存在南方路机管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解管理层与收入确认有关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了关键控制运行有效性。
（2）通过抽样检查销售合同、询问管理层，对与收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估收入的确认政策是否符合会计准则的要求。
（3）选取样本检查销售合同、发运记录、验收单据或出口报关单等支持性文件，检查收入确认是否与披露的会计政策一致。
（4）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至验收单据、发货单等支持性文件，以评价收入是否记录在恰当的会计期间。
（5）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认应收账款余额和收入金额。
根据执行的审计工作，管理层对收入确认作出会计处理的判断可以被我们获取的证据所支持。
（二）存货跌价准备的计提
1、事项描述
参见财务报表附注三、12 及附注五、8。
截至 2024 年 12 月 31 日，南方路机公司存货余额 64,478.12 万元，存货跌价
准备金额 2,938.35 万元，存货净额 61,539.77 万元。
鉴于存货金额重大，且确定存货跌价准备涉及管理层的重大会计估计，我们
将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备的计提这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评估和测试了与存货跌价准备相关的内部控制。
（2）通过抽样的方法，检查了管理层确认存货可变现净值过程所估计的预计销售数量以及估计售价、成本、销售费用以及相关税费的合理性。
（3）结合存货监盘，检查了期末存货中是否存在库龄较长、呆滞或毁损等情形。
（4）获取了管理层存货跌价准备计算表并检查了其计算过程的准确性。
（5）检查了与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
根据执行的审计工作，管理层对存货跌价准备的计提可以被我们获取的证据所支持。
四、其他信息
南方路机公司管理层对其他信息负责。其他信息包括南方路机公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

南方路机公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南方路机公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南方路机公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南方路机公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南方路机公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南方路机公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就南方路机公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为福建南方路面机械股份有限公司容诚审字[2025]361Z0279号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 谢培仁（项目合伙人）
中国注册会计师：
黄雅萍
中国·北京 中国注册会计师：
郑艳琳
2025 年 4 月 23 日

福建南