沪农商行:上海农村商业银行股份有限公司2024年度财务报表及审计报告

上海农村商业银行股份有限公司
自 2024年 1月 1日
至 2024年 12月 31日止年度财务报表

KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所
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审计报告
毕马威华振审字第 2508399 号
上海农村商业银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的上海农村商业银行股份有限公司 (以下简称“上海农商银行”) 财务报
表，包括 2024年 12月 31日的合并资产负债表和资产负债表，2024年度的合并利润表和利润 表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及相关财务报表 附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准
则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了上海农商银行2024年 12月 31日的
合并财务状况和财务状况以及 2024 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流 量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按 照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海农商银行，并履行了职业道德方面的其他责 任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2508399 号
三、关键审计事项 (续)
发放贷款和垫款损失准备的确定
请参阅财务报表“附注三、8 金融工具 (7) 减值”和“附注三、30 主要会计估计及判断”所述的会计政策及财务报表“附注五、6发放贷款和垫款”和“附注十二、1信用风险”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
上海农商银行根据《企业会计准则第 22号— 与评价发放贷款和垫款损失准备相关的审计金融工具确认和计量 (修订) 》，采用预期信 程序中包括以下程序：
用损失模型计量发放贷款和垫款损失准备。 了解和评价与发放贷款和垫款损失准备相上海农商银行就预期信用损失计量建立了相 关的关键财务报告内部控制的设计和运行
关的内部控制。 的有效性。
- 了解和评价信用审批、记录、监控、
定期信用等级重评、损失准备计提等
相关的关键财务报告内部控制的设计
和运行有效性；特别地，我们评价与
基于各级次发放贷款和垫款的信用质
量而进行阶段划分相关的关键财务报
告内部控制的设计和运行有效性；
- 利用毕马威信息技术专家的工作，了
解和评价相关信息系统控制的设计和
运行有效性，包括：系统的信息技术
一般控制、系统间数据传输、预期信
用损失模型参数的映射，以及发放贷
款和垫款预期信用损失的系统计算逻
辑设置等；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2508399 号
三、关键审计事项 (续)
发放贷款和垫款损失准备的确定 (续)
请参阅财务报表“附注三、8金融工具(7)减值”和“附注三、30主要会计估计及判断”所述的会计政策及财务报表“附注五、6发放贷款和垫款”和“附注十二、1信用风险”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
运用预期信用损失模型确定发放贷款 利用毕马威金融风险管理专家的工作，评价上和垫款损失准备的过程中涉及到若干 海农商银行评估预期信用损失时所用的预期信关键参数和假设的应用，包括信用风 用损失模型和参数的适当性，关键内部历史数险阶段划分，违约概率、违约损失 据的完整性、审慎评价违约概率、违约损失率、违约风险暴露、折现率等参数估 率、违约风险暴露、折现率及前瞻性调整等，计，同时考虑前瞻性调整等，在这些 以及其中所涉及的关键管理层判断的合理性；参数的选取和假设的应用过程中涉及 评价预期信用损失模型使用的关键数据的完整
管理层判断。 性和准确性。针对与业务原始档案相关的关键
外部宏观环境和上海农商银行内部信 内部数据，我们将管理层用以评估损失准备的用风险管理政策对预期信用损失模型 发放贷款和垫款清单总额与总账进行比较，以的确定有很大的影响。在评估关键参 评价清单的完整性。我们选取样本，将单项贷数和假设时，上海农商银行对于对公 款的信息与相关协议以及其他有关文件进行比贷款和垫款所考虑的因素包括历史损 较，以评价清单的准确性。针对关键外部数失率、内部信用评级及其他调整因 据，我们将其与公开信息来源进行核对，以评素；对于个人贷款和垫款所考虑的因 价其准确性；
素包括个人贷款和垫款的历史逾期数 评价涉及主观判断的输入参数，包括从外部寻据、历史损失经验及其他调整因素。 求支持证据，比对历史损失经验及担保方式等
内部记录。作为上述程序的一部分，我们还询
问了管理层对关键假设和输入参数所做调整的
理由，并考虑管理层所运用的判断是否一致。
我们对比模型中使用的经济因素与市场信息，
评价其是否与市场以及经济发展情况相符；

审计报告 (续)
毕马威华振审字第 2508399 号
三、关键审计事项 (续)
发放贷款和垫款损失准备的确定 (续)
请参阅财务报表“附注三、8 金融工具 (7) 减值”和“附注三、30 主要会计估计及判断”所述的会计政策及财务报表“附注五、6发放贷款和垫款”和“附注十二、1信用风险”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
上海农商银行基于金融工具的信用风险自 针对需由系统运算生成的关键内部数据，我初始确认后是否已显著增加及是否已发生 们选取样本将 系统输入数据核对至业务原始信用减值，将金融工具划分为三个风险阶 档案以评价系 统输入数据的准确性。此外，
段，按照相当于该