初灵信息:2024年年度审计报告

杭州初灵信息技术股份有限公司
审 计 报 告
立信中联审字[2025]D-0681 号
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)

目 录
一、审计报告 1—7
二、 财务报表
1、 合并资产负债表、母公司资产负债表 1—4
2、 合并利润表、母公司利润表 5—6
3、 合并现金流量表、母公司现金流量表 7—8
4、 合并股东权益变动表、母公司股东权益变动表 9—12
5、 财务报表附注 1—96
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
Lixi nZ hon gli an CP As( SPE CIA L GEN ER AL PAR TNE RSH IP)
审 计 报 告
立信中联审字[2025]D-0681 号
杭州初灵信息技术股份有限公司全体股东：
一、 保留意见
我们审计了杭州初灵信息技术股份有限公司（以下简称初灵信息公司）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了初灵信
息公司2024 年12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成保留意见的基础
如财务报表附注十四所述，因股权转让纠纷，初灵信息公司之子公司博瑞得科技有限公司(以下简称博瑞得公司)未能取得联营企业重庆贝特计算机系统工程有限公司(以下简称重庆贝特公司)自 2022 年 7 月起的财务数据。受此影响，我们未能对初灵信息公司对上述企业股权投资的核算实施必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于初灵信息公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保
留意见提供了基础。
三、 强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十二、（一）所述，初灵信息公司及博瑞得公司收到《诉讼事项通知书》，重庆贝特公司股东张建强就与博瑞得公司签订的《股权转让协议》、《股权转让协议之补充协议》及《股权收购暨增资协议》所引起的股权转让纠纷向重庆市第一中级人民法院提起诉讼，请求判令博瑞得公司收购重庆贝特公司剩余 48%股权，支付对价 14,167.81 万元及拓展外省业务的奖励款 1,600.00 万元等，后因管辖权问题双方纠纷转为由杭州仲裁委员会仲裁，截至审计报告日，仲裁庭尚未作出裁决。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们针对收入的确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内
部控制的设计和运行有效性；
初灵信息公司 2024 年实 （2）了解和评估与收入确认相关的会计政策，检 现营业收入 25,138.72 万 查收入的确认条件、方法前后期是否一致，判断收 元，其中主要为通信设备 入确认政策是否符合企业会计准则规定，收入确认 制造业 10,299.58 万元， 依据是否充分；
软件和信息技术服务业 （3）执行分析性复核程序，包括结合产品类型对 12,084.07 万元。收入确 本期和上期收入及毛利率进行比较分析，判断营业
认原则及具体方法详见 收入和毛利率变动的合理性；
财务报表附注三(二十 （4）执行细节测试，检查各类业务对应的收入确六)所述。由于收入金额 认相关的内部和外部单据，包括销售合同、签收单、对财务报表影响重大，且 结算单、终验报告、销售发票等；
是初灵信息公司关键业
绩指标之一，因此我们将 （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取收入的确认识别为关键 样本，核对签收单、结算单、终验报告及其他支持
审计事项。 性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期
间；
（6）结合应收账款的审计，抽取样本函证本期收
入确认金额，以确认收入的真实性。
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报
表中作出恰当列报。
（二）应收账款坏账准备的计提
如财务报表附注五(三) 我们实施的审计程序包括：
所示，截至 2024 年 12 月 (1)对与应收款项管理相关内部控制的设计和运行
31 日，初灵信息公司合并 有效性进行评估和测试；
资产负债表中应收账款
余额 17,264.82 万元，坏 (2)分析初灵信息公司应收款项坏账计提政策的合账准备 4,518.26 万元， 理性，包括确定应收账款组合的依据、确定预期信账面价值 12,746.56 万 用损失的方法等；
元，占合并财务报表资产 (3)获取管理层编制的坏账准备计提表，复核管理总额的 17.47%，对财务报 层对单项计提坏账准备的应收款项进行减值测试表影响重大。由于评估应 时考虑的客观证据,对预计未来可获得的现金流作收账款预计未来现金流 出估计的依据及合理性，关注管理层是否已充分识量现值存在固有不确定 别潜在的减值因素；
性，对应收账款减值损失 (4)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准的评估很大程度上依赖 备的应收款项，结合信用风险特征、账龄分析、预
管理层对客户信用状况 期信用损失率的确定以及应收款项期后回款情况 及履约能力的主观判断。 测试，评价管理层对应收账款减值损失计提的合理 考虑到应收账款若不能 性；
按期收回或无法收回而 (5)分析应收账款的账龄和客户信誉情况，选择重 发生坏账将对财务报表 要客户执行应收账款函证程序，并将函证结果与管 产生重大影响，我们将应 理层记录的金额进行了核对。
收账款的坏账准备计提
确定为关键审计事项。
五、 其他信息
初灵信息公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括初灵信息公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法对保留意见事项获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
六、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估初灵信息公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督初灵信息公司的财务报告过程。
七、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对初灵信息公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致初灵信息公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就初灵信息公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
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